Estudiando con FelipeExamen EA · en español
405-803-8335

Schedule C — Ingresos y Gastos del Trabajo por Cuenta Propia

Actualizado · Junio 2026

1 · Explicación sencilla

Como si se lo contara a un amigo

El Schedule C ("Profit or Loss From Business") es donde una persona que trabaja por su cuenta le dice al IRS cuánto ganó y cuánto gastó en su negocio.

Aplica a un sole proprietor (dueño sin socios), freelancer, contratista, gig worker o un single-member LLC que no eligió tributar como corporación.

Restas tus gastos de tu ingreso y el resultado —tu ganancia neta (línea 31)— se pasa a tu Form 1040. Si esa ganancia es de $400 o más, además pagas self-employment tax (Seguro Social y Medicare) usando el Schedule SE.

2 · Lo más importante

Los puntos que no se te pueden olvidar
  1. Reporta ingresos y gastos de un negocio como sole proprietor o single-member LLC (no elegido como S o C corp).
  2. La ganancia o pérdida neta (línea 31) pasa al Form 1040 y también alimenta el Schedule SE.
  3. Debes presentar Schedule C aunque hayas tenido pérdida o ingresos pequeños: no hay mínimo de ingreso para reportar.
  4. Si la ganancia neta es $400 o más, pagas self-employment tax con el Schedule SE.
  5. El SE tax es 15.3%: 12.4% de Seguro Social (hasta $176,100 de base en 2025) + 2.9% de Medicare (sin tope), sobre el 92.35% de tu ganancia neta.
  6. Puedes deducir la mitad del SE tax como ajuste en tu 1040.
  7. Recibir un 1099-NEC ($600+) no es lo mismo que declarar: el 1099 dice lo que te pagaron; el Schedule C es donde lo reportas con tus gastos.

3 · Preguntas frecuentes

Dudas comunes, respuestas directas
No. El sole proprietor es la estructura por defecto; no necesitas una entidad formal para reportar en Schedule C.
Igual debes reportar todo el ingreso de tu negocio. Los 1099 ayudan al IRS a cruzar información, pero no son requisito para que tú declares.
Generalmente no. La renta va en Schedule E, salvo que prestes servicios sustanciales (tipo hotel: limpieza, comidas, etc.).
El 1099-NEC reporta lo que un cliente te pagó ($600 o más). El Schedule C es donde tú reportas ese ingreso menos tus gastos para llegar a la ganancia neta.
Sí, con millaje estándar o gastos reales. Lo decisivo es la bitácora: fecha, destino, propósito y millas de cada viaje.
Cuando la ganancia es alta y consistente, algunos evalúan elegir tributar como S-Corp. Es una decisión que conviene analizar con números caso por caso.

4 · Pon a prueba tu conocimiento

Responde mentalmente, luego revela

¿En qué línea del Schedule C está la ganancia o pérdida neta?

¿A partir de qué ganancia neta se paga self-employment tax?

¿Cuál es la tasa total del SE tax y cómo se reparte?

¿Qué porcentaje de la ganancia neta está sujeto al SE tax?

El ingreso de renta sin servicios sustanciales, ¿va en Schedule C o en Schedule E?

¿Recibir un 1099-NEC me exenta de llevar Schedule C?

5 · Audio — escucha mientras manejas

Explicación en voz de Felipe
Próximamente: audio de este tema.

Recursos y enlaces oficiales

Fuentes del IRS para profundizar
¿Quieres reforzar este tema?

Agéndalo a tu plan de repaso. Se guarda en este navegador (sin cuenta) y aparecerá en la página de inicio.

Volver a Impuestos de Individuos