Nota sobre mis apuntes. Los pesos oficiales provienen del Examination Content Outline del IRS y pueden cambiar cada ciclo. Las cifras y prioridades que añado como “apuntes personales” reflejan mi propio énfasis de estudio, no son datos oficiales del IRS y no deben tomarse como tales.

1 · Mapa de dominios y dónde poner tus horas

Según el Examination Content Outline oficial del IRS

Cómo repartir tu estudio: el grueso va a Ingresos/Activos y Deducciones/Créditos (34 de 85 preguntas), con foco mecánico en base y disposiciones de propiedad y en la diferencia crédito vs. deducción. Tributación (15) y Trabajo Preliminar (14) son el segundo bloque; Asesoría (11) y lo especializado —regalos, sucesiones— (11) rinden porque son reglas cortas y memorizables.

2 · Cómo leer una pregunta en inglés

El obstáculo no es el inglés general, es el fiscal de precisión

what is the amount / how much → cálculoNOT · EXCEPT → te piden la FALSAtrue / correct statement → la única verdaderamust · only · always · never → absolutos sospechosos

Preguntas de cálculo: practica el procedimiento (base ajustada → ganancia → límites), no la memoria.
NOT / EXCEPT: invierten la pregunta; subráyalas. Aquí truena el estudiante no nativo.
Absolutos (must, only, always, never): en impuestos casi siempre son distractores — la ley vive de excepciones.

3 · Banco de trampas decodificadas

Las seis que más se repiten — toca para ver el mecanismo

1El año exacto (estado civil)

In the year her husband dies, Rosa does not remarry and keeps a home for her dependent son. Her most advantageous filing status for that year is…

A. Single · B. Qualifying Surviving Spouse · C. Married Filing Jointly · D. Head of Household

C — Married Filing Jointly

Palabra clave: that year / year of death. En el año de la muerte aún se declara MFJ. (B) QSS aplica los dos años siguientes, no el de la muerte.

2“Considerado soltero” (HOH)

Which fact prevents a married person from filing as Head of Household?

A. Her spouse lived in the home during the last 6 months · B. She paid more than half the home cost · C. Her dependent child lived with her over half the year

Señal: prevents (negativo). Para ser “considerado soltero” el cónyuge no debe vivir en casa los últimos 6 meses. B y C permiten HOH.

3Doble base en regalos (gain vs loss)

A donor's stock cost $10,000; FMV when gifted was $7,000. The donee later sells. Which basis applies?

A. Always $10,000 · B. Always $7,000 · C. $10,000 for a gain, $7,000 for a loss · D. Average

Regla de dual basis: si el FMV al regalar es menor que la base del donante, usas la del donante para ganancia y el FMV para pérdida. El “always” (absoluto) es la trampa.

4Pérdida entre partes relacionadas

Luis sells stock to his sister at a $4,000 loss. How much loss may Luis deduct?

A. $4,000 · B. $3,000 · C. $0 · D. $2,000

C — $0

Las related party losses no son deducibles. La trampa: ofrecen $3,000 (límite anual de pérdida) para que apliques una regla que aquí no corre.

5“Boot” en like-kind

In a like-kind exchange of business real estate the taxpayer also receives $5,000 cash. Realized gain is $12,000. Recognized gain is…

A. $0 · B. $5,000 · C. $12,000 · D. $7,000

B — $5,000

La ganancia se reconoce hasta el monto del boot recibido. Distingue realized (12k) de recognized (5k).

6Crédito reembolsable vs. no reembolsable

Tax before credits is $800. The taxpayer qualifies for a $1,200 refundable credit. Result?

A. Tax $0, no refund · B. Tax $0 and $400 refunded · C. Credit limited to $800 · D. Carryforward $400

Señal: refundable. Devuelve el excedente ($400). Si fuera nonrefundable, sería A/C. Una palabra cambia todo.

4 · Glosario EN/ES de alta frecuencia

49 términos · el vocabulario que sí debes dominar

Ver los 49 términos (EN · ES · qué es · trampa)

Dominio 1 · Trabajo Preliminar y Datos del Contribuyente (14 de 85 preguntas)

EN	ES	Qué es	⚠ Trampa
filing status	estado civil tributario	Categoría (Single, MFJ, MFS, HOH, QSS) que fija tasas y montos.	La situación AL 31 de diciembre define el estatus de todo el año.
head of household (HOH)	jefe de familia	Soltero/'considerado soltero' que paga >mitad del hogar de un dependiente.	'Considerado soltero' exige que el cónyuge NO viva en casa los últimos 6 meses.
qualifying surviving spouse (QSS)	cónyuge sobreviviente calificado	Estatus por los DOS años SIGUIENTES a la muerte, con hijo dependiente.	En el AÑO de la muerte aún se declara MFJ, no QSS.
dependent	dependiente	Persona que califica como 'qualifying child' o 'qualifying relative'.	Son dos pruebas distintas con requisitos distintos (edad, ingreso, sostén, residencia).
qualifying child	hijo calificado	Dependiente por parentesco, edad, residencia y sostén.	La prueba de EDAD y de RESIDENCIA (>mitad del año) suele ser la trampa.
qualifying relative	pariente calificado	Dependiente por prueba de ingreso bruto y de sostén (>50%).	Tiene tope de ingreso bruto del dependiente; el qualifying child no.
kiddie tax	impuesto del menor (kiddie tax)	Ingreso no ganado del menor gravado a la tasa de los padres.	Aplica al UNEARNED income (intereses/dividendos), no al sueldo del menor.

Dominio 2 · Ingresos y Activos (17 de 85 preguntas)

EN	ES	Qué es	⚠ Trampa
basis	base (costo fiscal)	Lo que 'cuesta' fiscalmente un activo; se resta del precio de venta para calcular la ganancia.	Confundir 'cost basis' con 'adjusted basis'. La base cambia con mejoras, depreciación, etc.
adjusted basis	base ajustada	Base original +mejoras −depreciación. Es la que de verdad usas para la ganancia.	Olvidar restar la depreciación acumulada: infla la base y baja la ganancia (mal).
fair market value (FMV)	valor justo de mercado	Precio entre comprador y vendedor dispuestos, sin presión.	En regalos: la base para PÉRDIDA usa FMV; para GANANCIA usa la base del donante (regla de doble base).
gross income	ingreso bruto	Todo ingreso de cualquier fuente, salvo exclusiones expresas de la ley.	Asumir que algo no tributa. La regla es: TODO tributa salvo que la ley lo excluya.
capital gain	ganancia de capital	Utilidad al vender un activo de capital por encima de su base.	Largo plazo (>1 año) tributa distinto que corto plazo (ordinario).
capital loss	pérdida de capital	Pérdida al vender un activo de capital bajo su base.	Límite anual de deducción contra ingreso ordinario; el resto se arrastra.
holding period	periodo de tenencia	Tiempo que se posee el activo; define largo vs corto plazo.	Más de 1 año = largo plazo. La fecha de adquisición heredada/regalada tiene reglas propias.
ordinary income	ingreso ordinario	Ingreso gravado a las tasas normales (sueldos, intereses, etc.).	No confundir con ganancia de capital de largo plazo (tasa preferencial).
recognized gain	ganancia reconocida	La parte de la ganancia REALIZADA que SÍ se grava ahora.	En intercambios like-kind o residencia, parte puede NO reconocerse.
realized gain	ganancia realizada	Ganancia económica total al disponer del activo (precio − base ajustada).	Realizada no es lo mismo que reconocida; puede diferirse.
nonrecognition	no reconocimiento	Reglas que difieren el impuesto (like-kind, residencia principal).	El impuesto no desaparece: se difiere vía base sustituida.
like-kind exchange	intercambio de bien semejante	Diferir ganancia al cambiar bienes inmuebles de uso comercial similares.	Tras la ley actual SOLO aplica a bienes raíces, no a bienes muebles.
boot	'boot' (dinero/otro bien)	Efectivo u otra propiedad recibida en un like-kind; obliga a reconocer ganancia.	Recibir boot dispara ganancia hasta el monto del boot.
principal residence	residencia principal	Casa habitación del contribuyente.	Exclusión de ganancia exige prueba de propiedad Y uso (2 de los últimos 5 años).
installment sale	venta a plazos	Venta cuyo pago se recibe en varios años; difiere la ganancia.	No aplica a pérdidas ni a inventario; se reconoce ganancia conforme se cobra.
depreciation	depreciación	Deducción anual por desgaste de un activo de negocio.	Reduce la base ajustada; al vender puede haber 'recapture' como ingreso ordinario.
recapture	recaptura	Parte de la ganancia gravada como ingreso ordinario por depreciación previa.	Convierte ganancia de capital en ingreso ordinario hasta la depreciación tomada.
contribution	aportación	Dinero que entra a un plan (IRA, caridad) o a una sociedad.	Límites anuales y reglas de deducibilidad según ingreso y cobertura de plan.
distribution	distribución	Dinero que SALE de un plan de retiro o entidad.	Antes de 59½ suele haber penalidad del 10% salvo excepción.
rollover	traspaso (rollover)	Mover fondos de un plan de retiro a otro sin tributar.	La regla de 60 días y el límite de un rollover indirecto por año.
required minimum distribution (RMD)	distribución mínima obligatoria	Retiro forzoso anual a cierta edad en planes tradicionales.	Roth IRA del titular NO tiene RMD en vida; la tradicional sí.
traditional IRA	IRA tradicional	Plan de retiro con aporte posiblemente deducible; retiro gravado.	Deducibilidad se limita si hay plan en el trabajo y el ingreso es alto.
Roth IRA	IRA Roth	Aporte NO deducible; retiros calificados libres de impuesto.	Aportes limitados por ingreso (phase-out); retiros calificados exigen 5 años y 59½.
wash sale	venta ficticia (wash sale)	Vender con pérdida y recomprar el mismo valor (o uno sustancialmente idéntico) dentro de los 30 días.	La ventana son 30 días ANTES o DESPUÉS de la venta (61 días). La pérdida se DIFIERE (se suma a la base del nuevo lote), no se pierde.
related party	parte relacionada	Familiar o entidad ligada; ventas entre ellos tienen reglas especiales.	Pérdidas entre partes relacionadas NO son deducibles.

Dominio 3 · Deducciones y Créditos (17 de 85 preguntas)

EN	ES	Qué es	⚠ Trampa
adjusted gross income (AGI)	ingreso bruto ajustado	Ingreso bruto menos las deducciones 'above-the-line'.	Distinto de 'taxable income' (AGI menos deducción estándar/detallada).
taxable income	ingreso gravable	AGI menos deducción estándar o detallada. Sobre esto se calcula el impuesto.	No es el AGI. Es el paso siguiente.
deduction	deducción	Monto que RESTA de tu ingreso. Reduce la base sobre la que pagas.	No es lo mismo que 'credit'. Una deducción reduce ingreso; un crédito reduce impuesto directo.
credit	crédito	Monto que RESTA del impuesto, dólar por dólar. Vale más que una deducción.	'Refundable' vs 'nonrefundable': el reembolsable te devuelve aunque no debas impuesto.
refundable credit	crédito reembolsable	Si excede tu impuesto, te devuelven la diferencia (ej. EITC).	Distinguirlo del no reembolsable, que solo baja el impuesto a cero.
nonrefundable credit	crédito no reembolsable	Solo reduce el impuesto hasta cero; no genera reembolso.	Esperar reembolso de un crédito no reembolsable.
standard deduction	deducción estándar	Monto fijo que reduce el ingreso sin necesidad de detallar.	MFS: si un cónyuge detalla, el otro NO puede usar la estándar.
itemized deduction	deducción detallada	Sumar gastos individuales (médicos, intereses, donaciones) en vez de la estándar.	Solo conviene si superan la estándar. Cada categoría tiene su propio límite/piso.
charitable contribution	donación caritativa	Donativo deducible a organización calificada.	Límites según % del AGI y según efectivo vs bienes apreciados.
medical expense	gasto médico	Gasto de salud detallable sobre un piso del AGI.	Solo deduce lo que EXCEDE el piso porcentual del AGI.
earned income	ingreso del trabajo	Sueldos y ganancia neta de autoempleo (no rentas/intereses).	Clave para EITC, aporte a IRA y kiddie tax; intereses/dividendos NO son earned.

Dominio 4 · Tributación (15 de 85 preguntas)

EN	ES	Qué es	⚠ Trampa
self-employment tax	impuesto de autoempleo	Seguro Social + Medicare del trabajador por cuenta propia.	La mitad es deducción above-the-line; se calcula sobre ganancia neta del negocio.

Dominio 5 · Asesoría al Contribuyente (11 de 85 preguntas)

EN	ES	Qué es	⚠ Trampa
alimony	pensión alimenticia (ex-cónyuge)	Pago a ex-cónyuge; tributación según fecha del convenio.	Convenios después de 2018: NI deducible para quien paga NI gravable para quien recibe.

Dominio 6 · Declaraciones Especializadas (11 de 85 preguntas)

EN	ES	Qué es	⚠ Trampa
gross estate	patrimonio bruto	Valor de todo lo que posee el fallecido a la fecha de muerte.	Incluye seguros de vida controlados por el fallecido y ciertos regalos.
marital deduction	deducción marital	Deducción ilimitada por lo que pasa al cónyuge sobreviviente.	Exige que el cónyuge sea ciudadano de EE.UU. (si no, reglas QDOT).
annual exclusion	exclusión anual (regalos)	Monto por donatario que puede regalarse cada año sin tributar.	Aplica a 'present interest'; regalos de interés futuro no califican.
gift tax	impuesto sobre regalos	Impuesto del DONANTE por transferir bienes en vida sin contraprestación.	Lo paga quien regala, no quien recibe. Hay exclusión anual + unificada.

5 · Audio: escucha el repaso

Versión en audio de esta estrategia

Repaso en audio para estudiar manejando o caminando.

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