Nota sobre mis apuntes. Los pesos oficiales provienen del Examination Content Outline del IRS y pueden cambiar cada ciclo. Las cifras y prioridades que añado como “apuntes personales” reflejan mi propio énfasis de estudio, no son datos oficiales del IRS y no deben tomarse como tales.

1 · Mapa de dominios y dónde poner tus horas

Según el Examination Content Outline oficial del IRS

Cómo repartir tu estudio: empieza por Prácticas y Procedimientos (26 de 85: Circular 230, ética, sanciones) — el bloque más grande y la base de todo. Luego Representación + Áreas Específicas (45 juntas: poder, auditoría, cobro, lien/levy, OIC). El Proceso de Presentación (14) cierra con e-file y plazos.

2 · Cómo leer una pregunta en inglés

El obstáculo no es el inglés general, es el fiscal de precisión

which is TRUE / EXCEPT → el grueso de Parte 3NOT · only · must → negativos y absolutos30-day · 90-day · 3/6 años → plazoswho may represent → alcance (2848 vs 8821)

Más conceptual que de cálculo: dominan “which is true” y “EXCEPT”. Lee cada opción completa antes de decidir.
Trampas de plazos: 30-day vs 90-day, prescripción 3/6 años, ventanas de respuesta. El plazo del aviso de deficiencia no se prorroga.
Alcance y autoridad: quién puede representar y con qué — Form 2848 (representa y negocia) vs 8821 (solo recibe información).

3 · Banco de trampas decodificadas

Las seis que más se repiten — toca para ver el mecanismo

1Lien vs. Levy

The IRS files a legal claim against the taxpayer's property to secure a tax debt. This is a…

A. Levy · B. Federal tax lien · C. Seizure · D. Garnishment

B — Federal tax lien

El lien es el RECLAMO (garantía); el levy es la INCAUTACIÓN efectiva. La trampa es usarlos como sinónimos.

2Aviso de deficiencia = 90 días al Tax Court

After a notice of deficiency, to dispute the tax WITHOUT paying first, the taxpayer must file in…

A. District Court within 30 days · B. U.S. Tax Court within 90 days · C. Appeals within 60 days · D. Court of Federal Claims

La carta de 90 días abre la puerta al Tax Court sin pagar; el plazo no se prorroga. Pagar primero y demandar es la otra vía (District Court).

3Honorario contingente

Under Circular 230, a contingent fee is generally permitted for…

A. Preparing an original return · B. Any return that increases the refund · C. An IRS examination of an already-filed return · D. All tax returns

Prohibido en declaraciones originales; se permite en situaciones limitadas (examen de una declaración ya presentada, ciertos reclamos). El “any return” es la trampa.

4Prescripción cuando se omite ingreso

The taxpayer omitted 30% of gross income. How long does the IRS have to assess?

A. 3 years · B. 6 years · C. 10 years · D. Unlimited

B — 6 years

Omitir más del 25% del ingreso extiende la prescripción a 6 años. 3 es la general; ilimitado solo con fraude o sin declarar.

5Form 2848 vs. 8821

To negotiate and represent the client before the IRS, the practitioner needs…

A. Form 8821 · B. Form 2848 · C. Form W-12 · D. No form

B — Form 2848

El 2848 (poder) autoriza representar y negociar; el 8821 solo permite recibir información. Confundirlos es trampa frecuente.

6Cónyuge inocente

Innocent spouse relief generally requires that the requesting spouse…

A. Filed married filing separately · B. Did not know and had no reason to know of the understatement · C. Paid the full tax · D. Earned no income

El alivio es sobre declaraciones CONJUNTAS y exige no haber sabido del error. “MFS” es la trampa: ahí no aplica el innocent spouse.

4 · Glosario EN/ES de alta frecuencia

35 términos · el vocabulario que sí debes dominar

Ver los 35 términos (EN · ES · qué es · trampa)

Dominio 1 · Prácticas y Procedimientos (26 de 85 preguntas)

EN	ES	Qué es	⚠ Trampa
Circular 230	Circular 230	Reglas que rigen la práctica de profesionales ante el IRS.	Su incumplimiento lo sanciona la OPR, no es un asunto de impuestos del cliente.
practice before the IRS	práctica ante el IRS	Representar, asesorar y comunicarse con el IRS por un cliente.	Preparar una declaración por sí solo no es ‘práctica’ plena de representación.
enrolled agent (EA)	agente inscrito	Profesional con derechos ILIMITADOS de representación ante el IRS.	A diferencia del preparador no acreditado, el EA representa en cualquier oficina/asunto.
PTIN	PTIN	Número obligatorio para quien cobra por preparar declaraciones.	Se renueva cada año; preparar sin PTIN vigente es sancionable.
due diligence	debida diligencia	Deber de verificar y documentar (sobre todo en créditos como EITC).	Form 8867 y la falta de diligencia traen sanción por cada incumplimiento.
Section 6694 penalty	sanción 6694	Sanción al preparador por subestimación del impuesto.	Distingue posición ‘unreasonable’ vs. conducta ‘willful/reckless’ (multa mayor).
Section 6695 penalties	sanciones 6695	Multas por fallas de cumplimiento del preparador (firma, copia, PTIN).	Son por incidente; se acumulan rápido.
OPR (Office of Professional Responsibility)	Oficina de Responsabilidad Profesional	Área del IRS que disciplina a los profesionales bajo Circular 230.	No cobra impuestos: sanciona la conducta profesional (censura, suspensión, inhabilitación).
censure / suspension / disbarment	censura / suspensión / inhabilitación	Escala de sanciones disciplinarias de la OPR.	Censura es reprimenda pública; disbarment es la más grave.
conflict of interest	conflicto de interés	Cuando los intereses de dos clientes (o del preparador) chocan.	Se permite continuar solo con consentimiento informado por escrito.
contingent fee	honorario contingente	Cobro ligado al resultado/reembolso obtenido.	Prohibido en general para preparar declaraciones originales; pocas excepciones.
substantial authority / reasonable basis	autoridad sustancial / base razonable	Niveles de respaldo de una posición fiscal.	‘Reasonable basis’ es un estándar más bajo que ‘substantial authority’.

Dominio 2 · Representación ante el IRS (25 de 85 preguntas)

EN	ES	Qué es	⚠ Trampa
power of attorney (Form 2848)	poder (Form 2848)	Autoriza a un representante a actuar ante el IRS por el contribuyente.	Permite representar y recibir info; distinto del 8821.
Form 8821	autorización de información (8821)	Permite recibir información tributaria, pero NO representar.	No autoriza a hablar/negociar por el cliente; solo acceso a datos.
examination / audit	examen / auditoría	Revisión del IRS de una declaración.	Tipos: por correspondencia, de oficina y de campo (field), de menor a mayor alcance.
30-day letter	carta de 30 días	Propuesta de ajuste; abre el derecho a apelar dentro del IRS.	Responder a tiempo preserva Appeals antes de ir a Tribunal.
90-day letter (notice of deficiency)	carta de 90 días (aviso de deficiencia)	Notificación formal del impuesto adeudado.	Son 90 días para peticionar al Tax Court; el plazo NO se prorroga.
Appeals	Oficina de Apelaciones	División independiente del IRS para resolver disputas sin litigio.	Busca acuerdo basado en el ‘hazards of litigation’.
statute of limitations	plazo de prescripción	Tiempo que tiene el IRS para auditar o cobrar.	3 años general; 6 si se omite >25% del ingreso; ilimitado si hay fraude.
Tax Court	Tribunal Fiscal	Tribunal donde se litiga SIN pagar primero el impuesto.	Para acudir sin pagar, se necesita el aviso de deficiencia (90-day).

Dominio 3 · Áreas Específicas de Representación (20 de 85 preguntas)

EN	ES	Qué es	⚠ Trampa
federal tax lien	gravamen tributario federal	Reclamo legal del gobierno sobre los bienes del deudor.	El lien (reclamo) es distinto del levy (incautación).
levy	embargo (levy)	Incautación efectiva de bienes/cuentas para cobrar.	Requiere aviso previo y derecho a CDP; no es lo mismo que el lien.
installment agreement	acuerdo de pago a plazos	Plan para pagar la deuda en mensualidades.	Sigue corriendo interés; ciertos montos califican a plan ‘streamlined’.
offer in compromise (OIC)	oferta de transacción (OIC)	Acuerdo para pagar menos del total adeudado.	Se evalúa por ‘reasonable collection potential’; no es perdón fácil.
currently not collectible (CNC)	actualmente no cobrable	Estatus que pausa el cobro por dificultad económica.	No borra la deuda: el interés sigue y el IRS puede revisar.
collection due process (CDP)	debido proceso de cobro (CDP)	Derecho a audiencia ante un lien o levy.	Hay plazo corto para solicitarlo tras el aviso; perderlo limita opciones.
innocent spouse relief	alivio de cónyuge inocente	Libera a un cónyuge del impuesto por errores del otro en declaración conjunta.	Exige no haber sabido del error; tiene tipos y plazos distintos.
penalty abatement / reasonable cause	condonación por causa razonable	Eliminar sanciones si hubo causa razonable y buena fe.	‘Reasonable cause’ se prueba con hechos; la ignorancia sola no basta.
first-time abatement (FTA)	condonación por primera vez	Alivio administrativo de ciertas multas con buen historial.	Aplica una sola vez y solo a ciertas penalidades.
trust fund recovery penalty (TFRP)	sanción de fondos en fideicomiso	Responsabiliza personalmente por impuestos de nómina no remitidos.	Cae sobre la ‘persona responsable’; perfora el escudo de la entidad.

Dominio 4 · Proceso de Presentación (14 de 85 preguntas)

EN	ES	Qué es	⚠ Trampa
e-file / authorized provider	presentación electrónica	Envío electrónico por un proveedor autorizado del IRS.	Hay reglas de elegibilidad y de conservación de documentos.
ERO (electronic return originator)	originador de declaración electrónica	Quien inicia la transmisión electrónica de la declaración.	Tiene responsabilidades propias de verificación de identidad y firma.
Form 8879	autorización de firma e-file (8879)	Autoriza al ERO a firmar y transmitir electrónicamente.	Debe obtenerse ANTES de transmitir; se conserva, no se envía.
amended return (1040-X)	declaración enmendada (1040-X)	Corrige una declaración ya presentada.	Para reclamar reembolso: 3 años desde la presentación o 2 desde el pago.
recordkeeping requirements	conservación de registros	Tiempo y forma de guardar respaldos.	El plazo depende del tipo de partida; el preparador también conserva copias.

5 · Audio: escucha el repaso

Versión en audio de esta estrategia

Repaso en audio para estudiar manejando o caminando.

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