Dependientes — Estudiando con Felipe

1 · Explicación sencilla

Como si se lo contara a un amigo

Un dependiente es una persona que tú mantienes y que la ley te deja "colgar" de tu declaración. No es quien tú quieras: el IRS tiene dos moldes y la persona debe caber completa en uno de ellos: qualifying child (hijo calificado) o qualifying relative (pariente calificado).

El qualifying child se gana por convivencia y edad: es tu hijo, hermano o descendiente de ellos, vivió contigo más de la mitad del año, al cierre del año tenía menos de 19 (o menos de 24 si es estudiante de tiempo completo, o cualquier edad si está total y permanentemente incapacitado) y él no pagó más de la mitad de su propio sostén.

El qualifying relative se gana por sostén económico: tú pagaste más de la mitad de su manutención, su ingreso bruto fue menor de $5,200 (2025) y es tu pariente o vivió contigo todo el año. Tener un dependiente abre la puerta a créditos (CTC, ODC, EITC) y al estatus de Head of Household.

2 · Lo más importante

Los puntos que no se te pueden olvidar

Dos rutas: qualifying child (parentesco, edad, residencia, sostén) o qualifying relative (sostén, ingreso bruto, parentesco u hogar). Si no cabe en una, prueba la otra.
Pruebas comunes a ambos: el dependiente no presenta declaración conjunta (salvo solo para reembolso), es ciudadano o residente de EE. UU., o residente de Canadá o México, y tú no puedes ser dependiente de otra persona.
Edad del qualifying child: menos de 19 al 31 de diciembre, menos de 24 si es estudiante de tiempo completo, cualquier edad si está incapacitado. Además debe ser más joven que tú (salvo incapacidad).
Trampa de sostén: en qualifying child se pregunta si el hijo pagó más de la mitad de su propio sostén (no debe). En qualifying relative se pregunta si tú pagaste más de la mitad (sí debes).
La prueba de ingreso bruto (menos de $5,200 en 2025) aplica SOLO al qualifying relative. Un qualifying child puede ganar lo que sea.
Si dos personas pueden reclamar al mismo niño, aplican las reglas de desempate (tiebreaker): gana el padre; entre padres, con quien vivió más noches; si empatan, el de mayor AGI.
Padres divorciados: el padre con custodia reclama al hijo, salvo que ceda el derecho al otro con el Form 8332 (libera CTC/ODC, pero HOH, EITC y cuidado de menores se quedan con el de custodia).

3 · Preguntas frecuentes

Dudas comunes, respuestas directas

Como qualifying child solo si es estudiante de tiempo completo menor de 24 (o incapacitado), vivió contigo más de medio año y no pagó más de la mitad de su propio sostén. Su sueldo no lo descalifica por sí solo: al qualifying child no se le aplica la prueba de ingreso bruto.

Posible como qualifying relative: ser residente de México cumple la prueba de ciudadanía/residencia. Necesitas pagar más de la mitad de su sostén y que cada uno tenga ingreso bruto menor de $5,200 (2025). Los padres no necesitan vivir contigo, y para reclamarlos necesitan ITIN.

En general ya no puede ser tu dependiente. Excepción: si presentaron conjunta únicamente para recuperar retenciones y ninguno tenía obligación de declarar.

Por defecto el padre con custodia (con quien el niño durmió más noches en el año). Puede ceder la exención al otro padre firmando el Form 8332; eso transfiere CTC/ODC, pero no el Head of Household ni el EITC.

Puede calificar como qualifying relative por la regla de "miembro del hogar" si vivió contigo los 12 meses, su ingreso bruto fue menor de $5,200 y pagaste más de la mitad de su sostén (y la relación no viola la ley local). Ojo: no te da Head of Household ni CTC.

Porque de ahí cuelgan el Child Tax Credit ($2,200), el Credit for Other Dependents ($500), el EITC, el crédito de cuidado de menores y el estatus Head of Household. Un dependiente mal clasificado tumba varios beneficios a la vez, y es área de debida diligencia del preparador (Form 8867).

4 · Pon a prueba tu conocimiento

Responde mentalmente, luego revela

¿Cuáles son las dos categorías de dependiente?

¿Qué edad máxima tiene un qualifying child estudiante de tiempo completo?

¿A cuál categoría se aplica la prueba de ingreso bruto y cuál es el monto 2025?

En el qualifying child, ¿quién no debe pagar más de la mitad del sostén?

Si dos padres no casados reclaman al mismo niño, ¿quién gana el desempate?

¿Qué formulario usa el padre con custodia para ceder al hijo al otro padre?

5 · Audio — escucha mientras manejas

Explicación en voz de Felipe

Próximamente: audio de este tema.

Recursos y enlaces oficiales

Fuentes del IRS para profundizar

Publication 501 — Dependents, Standard Deduction (IRS)

Whom may I claim as a dependent? (IRS ITA)

About Form 8332 (IRS)

Dependents (IRS — Credits & Deductions)