Créditos Tributarios Clave para Individuos

Actualizado · Junio 2026

1 · Explicación sencilla

Como si se lo contara a un amigo

Los créditos restan directo del impuesto, dólar por dólar. Los cuatro que más caen en el examen (y en la oficina) son: Child Tax Credit, EITC, los créditos educativos (AOTC y Lifetime Learning) y el de cuidado de menores y dependientes.

Cada crédito tiene su propia "puerta de entrada": el CTC exige un hijo menor de 17 con SSN; el EITC exige ingreso del trabajo y SSN válidos de toda la familia; el AOTC exige estar en los primeros 4 años de universidad; el de cuidado exige que pagaste guardería para poder trabajar.

Y cada uno se comporta distinto frente al reembolso: el EITC es 100% reembolsable, el CTC es reembolsable solo hasta $1,700 por hijo (el ACTC), el AOTC es reembolsable al 40% (hasta $1,000), y el Lifetime Learning y el de cuidado no son reembolsables.

2 · Lo más importante

Los puntos que no se te pueden olvidar

CTC 2025: $2,200 por hijo menor de 17 con SSN válido (sube de $2,000 por la ley OBBBA). Phase-out desde $200,000 de MAGI ($400,000 MFJ), a razón de $50 por cada $1,000 de exceso.
La porción reembolsable es el ACTC: hasta $1,700 por hijo; requiere ingreso del trabajo mayor de $2,500 y se acumula al 15% del exceso. Se calcula en el Schedule 8812.
Credit for Other Dependents (ODC): $500 no reembolsable por dependientes que no califican al CTC (17+, padres, hijos con ITIN).
EITC 2025: máximos de $649 (sin hijos), $4,328 (1), $7,152 (2) y $8,046 (3+). Reembolsable. Requiere SSN válidos, ingreso de inversión de $11,950 o menos, y no aplica con ITIN ni (en general) con MFS.
AOTC: hasta $2,500 por estudiante (100% de los primeros $2,000 + 25% de los siguientes $2,000), solo primeros 4 años, al menos medio tiempo, sin condena por drogas; 40% reembolsable (máx. $1,000). Phase-out MAGI $80,000–$90,000 ($160,000–$180,000 MFJ).
Lifetime Learning: hasta $2,000 por declaración (20% de hasta $10,000), años ilimitados, sirve para posgrados y cursos sueltos, no reembolsable. Mismo phase-out que el AOTC. No puedes usar AOTC y LLC para el mismo estudiante el mismo año.
Cuidado de menores y dependientes: 20%–35% de hasta $3,000 de gastos (1 persona calificada) o $6,000 (2+), no reembolsable en 2025; el menor debe tener menos de 13 (o ser incapaz de cuidarse) y ambos cónyuges deben trabajar o estudiar.

3 · Preguntas frecuentes

Dudas comunes, respuestas directas

No. Desde TCJA el hijo necesita SSN válido para empleo emitido antes de la fecha límite de la declaración. Ese hijo puede dar el Credit for Other Dependents de $500, que sí acepta ITIN.

No necesariamente. El CTC baja tu impuesto hasta cero, y de lo que sobre solo puedes recibir como reembolso hasta $1,700 por hijo (ACTC), siempre que tu ingreso del trabajo supere $2,500.

Quien presenta con ITIN (o cuyo cónyuge o hijos calificados no tienen SSN válido), quien tiene ingreso de inversión mayor de $11,950 (2025), quien presenta MFS sin cumplir las reglas especiales de separación, y quien fue descalificado por reclamo imprudente (puede requerir Form 8862 para volver).

Si el estudiante está en sus primeros 4 años, casi siempre el AOTC: tope mayor ($2,500 vs $2,000), es por estudiante (no por declaración) y 40% es reembolsable. El LLC es la opción para posgrado, medio tiempo o cuando ya se agotaron los 4 años de AOTC.

Guardería, niñera, cuidado antes/después de la escuela y day camps de verano, pagados para que tú (y tu cónyuge) puedan trabajar o buscar trabajo. No cuentan escuela desde kínder, campamentos con dormida ni pagos a tu propio dependiente. Necesitas el EIN o SSN del proveedor (Form 2441).

EITC, CTC/ACTC/ODC, AOTC y el estatus HOH exigen debida diligencia del preparador: Form 8867, preguntas razonables documentadas y conservar registros. Cada falla cuesta multa por crédito, por declaración.