Tipos de Entidad de Negocio

Actualizado · Junio 2026

1 · Explicación sencilla

Como si se lo contara a un amigo

Cada entidad responde dos preguntas: ¿quién paga el impuesto? y ¿con qué formulario? El sole proprietor no separa nada: todo va en su Schedule C. La sociedad (partnership) y la S-Corp son "tubos": la entidad informa (1065 / 1120-S) pero el impuesto lo pagan los dueños vía Schedule K-1.

La C-Corp es la única que paga su propio impuesto: 21% fijo en el Form 1120. Su precio es la doble tributación: la corporación paga sobre su utilidad y el accionista vuelve a pagar sobre los dividendos.

La LLC no es una clasificación fiscal: es un traje estatal. Por defecto, un solo dueño = ignorada (Schedule C); dos o más = sociedad. Con el Form 8832 elige ser corporación, y con el Form 2553 elige el régimen S ("check-the-box").

2 · Lo más importante

Los puntos que no se te pueden olvidar

Sole proprietorship: Schedule C dentro del 1040; sin entidad separada; toda la ganancia paga SE tax; responsabilidad ilimitada.
Partnership: Form 1065, vence el 15 de marzo (día 15 del 3er mes); no paga impuesto; cada socio recibe K-1 y tributa su parte, la distribuyan o no.
C-Corp: Form 1120, vence el 15 de abril (día 15 del 4to mes); tasa fija 21%; doble tributación al repartir dividendos.
S-Corp: Form 1120-S, vence el 15 de marzo; pass-through con K-1. Requisitos: máximo 100 accionistas, personas de EE. UU. (y ciertos fideicomisos/sucesiones), sin accionistas extranjeros no residentes y una sola clase de acciones.
La elección S se hace con el Form 2553, a más tardar 2 meses y 15 días después de iniciar el año fiscal en que aplicará (hay alivio por elección tardía).
LLC por defecto: 1 dueño = entidad ignorada (Schedule C/E); 2+ dueños = sociedad. Con Form 8832 puede tributar como corporación. La LLC no es categoría del IRS: es elección.
Bono pass-through: la deducción QBI del 20% (§199A) es permanente (OBBBA); en 2025 los límites por servicios/salarios empiezan en ingreso gravable de $197,300 ($394,600 MFJ). Toda entidad con empleados o como corporación necesita EIN.

3 · Preguntas frecuentes

Dudas comunes, respuestas directas

La LLC. El IRS la clasifica según sus dueños y elecciones: ignorada (1 dueño), sociedad (2+), o corporación C o S si presenta el 8832/2553. Por eso preguntar "¿cómo tributa tu LLC?" es la primera pregunta correcta.

Regla del calendario: 1065 (sociedades) y 1120-S vencen el 15 de marzo (3er mes); 1120 (C-Corp) el 15 de abril (4to mes). Las prórrogas (Form 7004) dan 6 meses: 15 de septiembre y 15 de octubre.

Porque la ganancia pass-through que excede el salario razonable del dueño no paga FICA/SE tax. El dueño cobra un sueldo W-2 razonable (obligatorio) y el resto fluye por K-1 sin impuesto de nómina. Mal usado —sueldo ridículamente bajo— es un imán de auditoría.

Extranjeros no residentes, corporaciones y sociedades. Solo individuos de EE. UU. (ciudadanos o residentes), sucesiones y ciertos fideicomisos. Violar esto —o crear una segunda clase de acciones— termina la elección S.

Los dueños pagan impuesto igual: tributan su parte proporcional del K-1, se distribuya o no. La distribución en sí, en general, no es el evento gravable: solo recupera base.

Solo si la utilidad se queda dentro. Al repartirla como dividendo, el accionista paga otra capa (0/15/20% + posible NIIT), y la combinada suele superar al pass-through con QBI. La C-Corp gana cuando se reinvierte todo o se busca capital institucional.