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Ingresos y Gastos del Negocio

Actualizado · Junio 2026

1 · Explicación sencilla

Como si se lo contara a un amigo

El estándar de oro del §162: un gasto de negocio es deducible si es ordinario (común en tu giro) y necesario (útil y apropiado). No tiene que ser indispensable; tiene que tener sentido comercial y estar documentado.

El ingreso bruto incluye ventas, servicios, trueques (al valor de mercado) y casi todo lo que entra por el negocio. Le restas el costo de ventas (COGS) si vendes producto, y luego los gastos operativos: renta, sueldos, publicidad, seguros, intereses.

Las reglas con porcentaje son las que caen en el examen: comidas de negocio 50%, entretenimiento 0%, millas 2025 a 70¢, home office simplificado a $5 por pie cuadrado (máximo 300), y start-up: $5,000 de inmediato y el resto amortizado en 180 meses.

2 · Lo más importante

Los puntos que no se te pueden olvidar
  1. Deducible = ordinario y necesario (§162), monto razonable y con uso de negocio documentado. Nunca deducibles: multas gubernamentales, sobornos, gastos personales y el impuesto federal sobre la renta.
  2. Comidas de negocio: 50% (con cliente o en viaje, no extravagantes, presente el dueño/empleado). Entretenimiento: 0% desde TCJA (boletos, palcos, golf). La comida se separa del entretenimiento para sobrevivir.
  3. Auto: millaje estándar 2025 = 70¢ por milla de negocio (más estacionamiento y peajes), o gastos reales con depreciación. El trayecto casa-trabajo (commuting) nunca es deducible.
  4. Home office: uso exclusivo y regular como lugar principal de negocio. Método simplificado: $5/pie², máximo 300 pies² ($1,500). Método real: porcentaje del hogar.
  5. Start-up y organización: hasta $5,000 de cada uno deducibles el primer año (se reducen si superan $50,000) y el resto se amortiza en 180 meses.
  6. Métodos: efectivo (ingreso al cobrar, gasto al pagar) permitido a la mayoría de negocios chicos (promedio de ingresos brutos de hasta $31 millones en 2025); devengado (al ganarse/incurrirse) con prueba de todos los eventos. Deudas incobrables: solo el método devengado las deduce.
  7. Obligaciones espejo: pagar $600+ a un contratista en 2025 exige emitir 1099-NEC (el umbral sube a $2,000 desde 2026 por OBBBA). El seguro médico del dueño se deduce arriba de la línea, no en el Schedule C.

3 · Preguntas frecuentes

Dudas comunes, respuestas directas
No. La Corte lo lee como "útil y apropiado" para el negocio. El filtro real es "ordinario": ¿es un gasto común y aceptado en tu industria? Un disfraz de torero quizá no es ordinario para un preparador de impuestos… pero sí para la mascota de Toro Taxes.
La cena sí, al 50%, con recibo y propósito anotado. Los boletos no: el entretenimiento es 0% deducible desde 2018. Si compras comida en el estadio facturada por separado, esa parte sí va al 50%.
Uso exclusivo (ese espacio no es también sala de tele) y regular, como lugar principal del negocio o para atender clientes. Cumplido eso, eliges: $5 por pie cuadrado hasta 300, o el porcentaje real de renta, luz, seguro y depreciación.
No de golpe: $5,000 el primer año y los $25,000 restantes en línea recta a 180 meses desde que el negocio empieza a operar. Si los gastos pre-apertura superan $50,000, los $5,000 inmediatos se van reduciendo dólar por dólar.
En general, si tienes inventarios significativos o eres una C-Corp/sociedad con socio C-Corp cuyo promedio de ingresos brutos de 3 años supera el umbral del §448 ($31 millones en 2025). Bajo ese promedio, casi cualquier negocio puede usar efectivo.
Multas por cada formulario no presentado y no entregado (crecen con el retraso), y en una auditoría el gasto se vuelve difícil de sostener. Pide el W-9 antes de pagar: en 2025 el umbral es $600; desde 2026 sube a $2,000.

4 · Pon a prueba tu conocimiento

Responde mentalmente, luego revela

¿Cuál es el estándar legal para deducir un gasto de negocio?

¿Porcentaje deducible de comidas y de entretenimiento?

¿Tarifa de millaje de negocio 2025?

¿Método simplificado de home office?

¿Cuánto start-up se deduce de inmediato y en cuántos meses se amortiza el resto?

¿Umbral del 1099-NEC en 2025 y desde 2026?

5 · Audio — escucha mientras manejas

Explicación en voz de Felipe
Próximamente: audio de este tema.

Recursos y enlaces oficiales

Fuentes del IRS para profundizar
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