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Sanciones al Contribuyente y al Preparador

Actualizado · Junio 2026

1 · Explicación sencilla

Como si se lo contara a un amigo

Las dos multas que todo cliente conoce tarde: no presentar (FTF): 5% mensual del impuesto impago, hasta 25%; y no pagar (FTP): 0.5% mensual, hasta 25%. Cuando corren juntas, la de presentar se reduce a 4.5% + 0.5%. Moraleja de oficina: presenta aunque no puedas pagar — no presentar cuesta 10 veces más.

Las de precisión: 20% del faltante por negligencia o subestimación sustancial (más del mayor entre 10% del impuesto correcto o $5,000), y 75% si hay fraude civil. Encima, los intereses — que por ley no se condonan mientras la deuda viva.

Y las nuestras, las del preparador: posición sin sustento (§6694(a)): el mayor de $1,000 o el 50% de tus honorarios; conducta intencional (§6694(b)): el mayor de $5,000 o el 75%; y la debida diligencia (§6695(g)): $635 por cada falla (declaraciones presentadas en 2025; $650 en 2026) — por cada crédito, en cada declaración. Las defensas: causa razonable, divulgación adecuada y el First-Time Abatement.

2 · Lo más importante

Los puntos que no se te pueden olvidar
  1. FTF (no presentar): 5% del impuesto impago por mes o fracción, máx. 25%; con más de 60 días de retraso aplica multa mínima (ajustada por inflación). FTP (no pagar): 0.5% mensual, máx. 25% (baja a 0.25% con plan de pagos; sube a 1% tras aviso de embargo). Juntas: 4.5% + 0.5%.
  2. Precisión (§6662): 20% por negligencia o subestimación sustancial (mayor entre 10% del impuesto o $5,000). Fraude civil (§6663): 75% de la parte fraudulenta — el IRS carga la prueba. Declaración frívola: $5,000.
  3. Estimados (§6654): se evita con el safe harbor (90% actual / 100% previo / 110% si AGI > $150,000) o si el saldo es menor de $1,000. Los intereses no son condonables (salvo error del IRS): solo mueren pagando.
  4. Defensas del contribuyente: causa razonable (enfermedad grave, desastre, registros destruidos: no "mi preparador no me dijo" para presentar) y First-Time Abatement: FTF/FTP/depósitos perdonadas con 3 años limpios anteriores.
  5. Preparador §6694(a) — posición irrazonable (sin autoridad sustancial; o sin base razonable + divulgación): el mayor de $1,000 o 50% de los honorarios. §6694(b) — intencional o imprudente: el mayor de $5,000 o 75%.
  6. §6695 — fallas mecánicas: no firmar, no poner PTIN, no dar copia, no conservar lista: $60 por cada una (con topes anuales); negociar el cheque de reembolso del cliente: prohibido y multado por cheque.
  7. §6695(g) debida diligencia (EITC, CTC/ACTC/ODC, AOTC, HOH): $635 por cada falla en declaraciones presentadas en 2025 ($650 en 2026) — hasta 4 fallas por declaración. Form 8867 + registros 3 años. Conducta grave escala a la OPR, multas §6701 e incluso referencia criminal.

3 · Preguntas frecuentes

Dudas comunes, respuestas directas
Aritmética: no presentar cuesta 5% mensual; no pagar, 0.5%. Presentar a tiempo y deber es 10 veces más barato que esconderse, y abre la puerta a planes de pago. Con la prórroga pasa igual: extiende papeles, no pagos.
Por negligencia (no intentar cumplir, ignorar reglas, sin registros) o por subestimación sustancial: faltante mayor que el mayor entre 10% del impuesto correcto o $5,000. Defensas: autoridad sustancial para la posición, o base razonable + divulgación (Form 8275), o causa razonable y buena fe.
Un perdón administrativo de FTF, FTP y multas de depósito para quien llega con historial limpio: sin multas en los 3 años previos, declaraciones al día y pagos arreglados. Se pide por teléfono o carta; si la multa ya se pagó, con el Form 843. Los intereses sobre la multa condonada también se van.
Cuando firmas una declaración con una posición sin "autoridad sustancial" no divulgada (o sin base razonable aunque se divulgue): §6694(a), el mayor de $1,000 o la mitad de tus honorarios. Si fue deliberado o imprudente: §6694(b), el mayor de $5,000 o el 75%. La divulgación en el Form 8275 es tu chaleco.
Sí: por cada beneficio (EITC, CTC/ACTC/ODC, AOTC, HOH) sin diligencia en cada declaración: una declaración con los cuatro mal documentados son $2,540 (2025). El Form 8867, las preguntas documentadas y los 3 años de registros son el seguro más barato de la firma.
Prácticamente nunca: el interés es estatutario y solo se abate si vino de un error o retraso injustificado del propio IRS, o cae junto con la multa que lo generó. La única estrategia real contra el interés es pagar pronto el principal.

4 · Pon a prueba tu conocimiento

Responde mentalmente, luego revela

¿Tasas mensuales de FTF y FTP, y su tope?

¿Multas por precisión y por fraude civil?

¿Montos de la §6694(a) y la §6694(b)?

¿Multa por cada falla de debida diligencia §6695(g)?

¿Requisitos del First-Time Abatement?

¿Qué formulario documenta la debida diligencia y cuánto se guardan los registros?

5 · Audio — escucha mientras manejas

Explicación en voz de Felipe
Próximamente: audio de este tema.

Recursos y enlaces oficiales

Fuentes del IRS para profundizar
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