Cobros y Apelaciones

Actualizado · Junio 2026

1 · Explicación sencilla

Como si se lo contara a un amigo

El cobro sigue una escalera: evaluación → aviso y demanda de pago → si no pagas, nace automáticamente el gravamen federal (lien) sobre todo lo tuyo — el IRS puede hacerlo público con el NFTL para ganar prioridad ante acreedores. El lien asegura; no quita.

Quitar es el levy (embargo): tomar sueldos, cuentas bancarias y bienes. Antes del primer levy, el IRS debe enviar el Aviso Final de Intención de Embargo con derecho a una audiencia CDP: 30 días para pedirla con el Form 12153 — congela el embargo, lleva el caso a Apelaciones y su decisión puede revisarse en Tax Court.

Las salidas del deudor: plan de pagos (streamlined hasta $50,000 en 72 meses), Offer in Compromise (Form 656) para liquidar por menos cuando el cobro completo es improbable, estatus no cobrable (CNC) si pagar impide vivir, y el reloj a favor: el CSED — 10 años desde la evaluación y el cobro muere.

2 · Lo más importante

Los puntos que no se te pueden olvidar

Lien (gravamen): nace automático tras evaluación + aviso y demanda + falta de pago, sobre toda propiedad presente y futura. El NFTL (aviso público) protege la prioridad del IRS; se puede pedir retiro, subordinación o descargo.
Levy (embargo): la toma efectiva: salarios (continuo hasta liberarse), bancos (el banco retiene 21 días antes de entregar), cuentas por cobrar. Protegido: ropa, herramientas básicas del oficio, parte del salario, correo no abierto; el Seguro Social puede embargarse 15% (FPLP).
CDP: tras el Aviso Final de Intención de Embargo (y tras presentar el NFTL), 30 días para el Form 12153: detiene el cobro, abre audiencia en Apelaciones (alternativas de cobro, hasta cuestionar la deuda si no hubo oportunidad previa) y permite revisión en Tax Court. Tarde = audiencia "equivalente", sin Tax Court.
Planes de pago: garantizado (deuda ≤$10,000, 3 años), streamlined ≤$50,000 hasta 72 meses sin estados financieros completos, y negociado con el 433 para montos mayores. Estar al corriente en declaraciones es requisito de entrada.
Offer in Compromise (Form 656 + 433-A/B OIC): tres bases: duda de cobrabilidad (la común), duda de la deuda y administración efectiva del impuesto. Se calcula con el potencial razonable de cobro (activos + ingreso futuro); exige declaraciones al día; mientras se estudia, el cobro se suspende.
CSED: 10 años desde la evaluación para cobrar; se suspende con OIC pendiente, bancarrota, CDP y salidas largas del país. CNC (currently not collectible): el cobro se archiva por dificultad económica, la deuda sigue corriendo… contra el CSED.
Cónyuges: innocent spouse (Form 8857) libera de deuda conjunta por errores del otro cónyuge que no conocías; injured spouse (Form 8379) recupera TU parte del reembolso conjunto aplicado a deudas separadas del otro (child support, préstamos estudiantiles). Confundirlos es el error clásico.

3 · Preguntas frecuentes

Dudas comunes, respuestas directas

El lien es el candado: un derecho legal del gobierno sobre tu propiedad que asegura la deuda (y arruina ventas y crédito al hacerse público). El levy es la mano: la incautación real de sueldos, cuentas o bienes para pagar. Primero asegura, después toma.

Presentado dentro de los 30 días del Aviso Final, congela el embargo, te da audiencia CDP ante Apelaciones para proponer alternativas (plan de pagos, OIC, CNC) y conserva tu derecho de revisión judicial en Tax Court. Fuera de plazo (hasta 1 año) solo da audiencia equivalente, sin tribunal.

Si puede pagar en mensualidades: acuerdo streamlined (hasta $50,000 en 72 meses, sin estados financieros completos, idealmente con débito directo). Requisito previo innegociable: todas las declaraciones presentadas.

Cuando el potencial razonable de cobro (equity en activos + excedente mensual proyectado) es menor que la deuda: el IRS acepta liquidar por ese potencial. Si el cliente puede pagar completo con plan de pagos, el OIC será rechazado por más papeles que se llenen.

No: el CSED la mata a los 10 años de la evaluación. Pero ciertos eventos pausan el reloj (OIC en estudio, bancarrota, audiencia CDP, ausencia prolongada del país), así que la fecha real se calcula caso por caso con las transcripciones.

Innocent (8857): la deuda viene de errores u omisiones del otro cónyuge en una declaración conjunta y tú no sabías ni tenías razón de saber: pides que no te la cobren. Injured (8379): no hay error: el reembolso conjunto fue aplicado a una deuda separada del otro (manutención, préstamos) y tú recuperas tu parte.