Ajustes al Ingreso (Above-the-Line)
Actualizado · Junio 20261 · Explicación sencilla
Los ajustes al ingreso (above-the-line) son deducciones VIP: se restan antes de llegar al AGI, en el Schedule 1, Parte II, y las puedes tomar aunque uses la deducción estándar.
Bajar el AGI vale doble: el AGI es la "línea" de la que dependen montones de límites — el piso del 7.5% de gastos médicos, los phase-outs de créditos, de las IRA y del crédito de ahorro. Un dólar menos de AGI puede abrir varias puertas a la vez.
Los protagonistas: mitad del SE tax, aportes a HSA y a IRA tradicional, seguro médico del trabajador independiente, gastos de educador, e intereses de préstamos estudiantiles. Cada uno con su tope y su phase-out, que el examen pregunta con números.
2 · Lo más importante
- Above-the-line = reduce el AGI y es compatible con la deducción estándar. Vive en el Schedule 1, Parte II.
- Educadores K-12: hasta $300 ($600 si ambos cónyuges son educadores elegibles, máx. $300 cada uno) por materiales de clase.
- HSA 2025: $4,300 individual / $8,550 familiar, +$1,000 si tienes 55+. Requiere plan médico de deducible alto (HDHP). Triple ventaja: deducible al entrar, crece libre, sale libre para gastos médicos.
- Trabajador por cuenta propia: deduce la mitad del SE tax, sus primas de seguro médico (hasta la ganancia del negocio) y sus aportes a SEP/SIMPLE.
- IRA tradicional: hasta $7,000 ($8,000 si 50+); deducible en su totalidad salvo que tengas plan del trabajo y tu MAGI exceda los rangos (2025: $79,000–$89,000 Single; $126,000–$146,000 MFJ; $236,000–$246,000 si el cubierto es tu cónyuge).
- Intereses de préstamos estudiantiles: hasta $2,500; phase-out 2025 con MAGI de $85,000–$100,000 (Single) / $170,000–$200,000 (MFJ). No disponible para MFS.
- Ojo con las nuevas deducciones OBBBA 2025–2028 (propinas hasta $25,000, horas extra, intereses de auto, $6,000 senior): se toman aunque uses la estándar, pero NO son ajustes: no reducen el AGI. Trampa de examen perfecta.
3 · Preguntas frecuentes
4 · Pon a prueba tu conocimiento
¿En qué formulario viven los ajustes al ingreso?
¿Límites HSA 2025 individual y familiar?
¿Tope de la deducción de intereses estudiantiles y su phase-out Single 2025?
¿Cuánto puede deducir un maestro por materiales?
¿Qué parte del SE tax es ajuste al ingreso?
Verdadero o falso: las deducciones OBBBA de propinas y horas extra reducen el AGI.
5 · Audio — escucha mientras manejas
Recursos y enlaces oficiales
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