Deducciones Detalladas (Schedule A)

Actualizado · Junio 2026

1 · Explicación sencilla

Como si se lo contara a un amigo

Detallar es apostar: sumas tus gastos del Schedule A y solo conviene si el total supera tu deducción estándar ($15,750 Single / $31,500 MFJ en 2025). Con la estándar tan alta, la mayoría no detalla — pero el examen sí pregunta cada categoría.

Las cuatro grandes: médicos (solo lo que excede el 7.5% del AGI), impuestos estatales y locales (SALT) con tope de $40,000 en 2025 gracias a OBBBA, intereses hipotecarios (deuda de adquisición hasta $750,000) y donaciones caritativas (efectivo hasta 60% del AGI).

Y las que ya casi no existen: las misceláneas del 2% (gastos de empleado, preparación de impuestos) están derogadas permanentemente, y las pérdidas por accidente o robo solo cuentan en desastres declarados.

2 · Lo más importante

Los puntos que no se te pueden olvidar

Detallas solo si Schedule A > deducción estándar. Regla MFS: si un cónyuge detalla, el otro está obligado a detallar (su estándar es $0).
Médicos: deducibles solo en lo que excede el 7.5% del AGI. Cuentan primas pagadas con dinero después de impuestos, dentista, lentes, millas médicas; no cuentan cirugía cosmética ni medicinas sin receta.
SALT 2025: tope de $40,000 (OBBBA; antes $10,000). Se reduce si el MAGI supera $500,000, sin bajar de $10,000. Eliges entre impuesto estatal sobre la renta o impuesto a las ventas, más el predial.
Hipoteca: interés deducible sobre deuda de adquisición de hasta $750,000 (préstamos posteriores al 15-dic-2017; $1M los anteriores). El interés de HELOC solo si el dinero compró, construyó o mejoró la casa.
Donaciones: efectivo a caridades públicas hasta 60% del AGI; propiedad apreciada de largo plazo al FMV hasta el 30%. Recibo escrito desde $250; Form 8283 si las no-monetarias superan $500. Exceso se arrastra 5 años.
Pérdidas por accidente/robo: solo en desastres declarados federalmente (OBBBA añadió ciertos estatales); pisos de $100 por evento y 10% del AGI. Apuestas: pérdidas solo contra ganancias (y desde 2026, limitadas al 90%).
Interés de inversión: deducible hasta el ingreso neto de inversión (Form 4952). Las misceláneas del 2% quedaron derogadas de forma permanente por OBBBA.

3 · Preguntas frecuentes

Dudas comunes, respuestas directas

Cuando la suma del Schedule A supere tu estándar (2025: $15,750 Single, $31,500 MFJ, $23,625 HOH). Los casos típicos: hipoteca grande + SALT alto, un año de gastos médicos fuertes, o donaciones importantes.

Con AGI de $60,000, el piso es $4,500: si gastaste $7,000 en médicos calificados, solo deduces $2,500. Por eso conviene agrupar tratamientos en un mismo año cuando se puede.

OBBBA subió el tope de $10,000 a $40,000 para 2025 (con ajustes leves los años siguientes hasta 2029). Si tu MAGI pasa de $500,000, el tope se reduce gradualmente, pero nunca por debajo de $10,000. En 2030 regresa a $10,000.

Solo si usaste el dinero para comprar, construir o mejorar la vivienda que lo garantiza (y dentro del límite global de deuda de adquisición). Si lo usaste para pagar tarjetas o un auto, ese interés no es deducible.

Registro bancario o recibo para todo efectivo; carta de la organización para donativos de $250 o más; Form 8283 si las donaciones de bienes superan $500; y avalúo calificado si un bien supera $5,000. Ropa y artículos usados: en buen estado o mejor.

No para empleados W-2: las misceláneas sujetas al 2% fueron suspendidas por TCJA y OBBBA las derogó permanentemente. El independiente sí deduce esos gastos, pero en su Schedule C, no en el A.