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Trabajo Preliminar y Datos del Contribuyente

Actualizado · Junio 2026

1 · Explicación sencilla

Como si se lo contara a un amigo

Antes de tocar un solo número, el preparador hace trabajo preliminar: confirma quién es el cliente, qué pasó el año pasado y qué documentos respaldan lo que va a declarar. El examen ama este dominio porque es puro procedimiento.

La rutina: verificar identidad y números de identificación (SSN/ITIN de todos en la declaración), revisar la declaración del año anterior (arrastres, depreciación, estados, pérdidas), confirmar si la persona está obligada a declarar, y reunir W-2, 1099, 1095-A y comprobantes.

Y la parte con multa: la debida diligencia. Si la declaración lleva EITC, CTC/ACTC/ODC, AOTC o estatus HOH, el preparador debe completar el Form 8867, hacer preguntas razonables, documentarlas y conservar los registros. Cada beneficio sin diligencia es una multa separada.

2 · Lo más importante

Los puntos que no se te pueden olvidar
  1. Obligación de declarar (regla general): ingreso bruto igual o mayor que la deducción estándar de tu estatus. Excepciones clave: $400+ de ganancia neta de autoempleo obliga a declarar; MFS obliga desde $5; dependientes tienen umbrales propios.
  2. Aunque no estés obligado, conviene declarar si hubo retenciones o créditos reembolsables (EITC, ACTC): sin declaración no hay reembolso.
  3. Revisar la declaración del año anterior es obligación profesional: arrastres de pérdidas de capital, depreciación acumulada, créditos no usados, estimados pagados y consistencia de dependientes.
  4. Debida diligencia (Form 8867) para EITC, CTC/ACTC/ODC, AOTC y HOH: conocimiento del cliente, preguntas adicionales si la información parece incorrecta o incompleta, documentar todo y conservar registros 3 años.
  5. Verifica TINs: para reclamar créditos, los SSN/ITIN deben estar emitidos antes de la fecha límite de la declaración (incluida prórroga). El IP PIN protege contra robo de identidad y es obligatorio usarlo si el IRS lo asignó.
  6. Pagos estimados y retenciones: el cliente evita penalidad si pagó el menor de 90% del impuesto del año actual o 100% del año anterior (110% si su AGI anterior fue mayor de $150,000).
  7. La prórroga Form 4868 da 6 meses más para presentar, no para pagar: el impuesto estimado se paga en abril o corren intereses y penalidad por pago tardío. No olvides la pregunta de activos digitales del 1040: se responde en toda declaración.

3 · Preguntas frecuentes

Dudas comunes, respuestas directas
En general, quien tiene ingreso bruto igual o mayor que su deducción estándar. Pero hay reglas especiales: $400 o más de ganancia neta de autoempleo, $5 para MFS, umbrales propios para dependientes con ingreso no ganado, e impuestos especiales adeudados (como el 10% de retiros anticipados).
Arrastres (pérdidas de capital, NOL, créditos), depreciación y base de activos, estimados pagados, estados presentados, dependientes y cualquier cambio de situación (matrimonio, hijos, mudanza, negocio nuevo).
Cuatro cosas: completar y presentar el Form 8867, calcular el beneficio con hojas de trabajo, no saber ni tener razón para saber que la información es incorrecta (haciendo preguntas adicionales documentadas cuando algo parece inconsistente) y conservar los registros por 3 años.
Un PIN de 6 dígitos que el IRS emite para evitar que otro presente con tu SSN. Cualquiera puede solicitarlo voluntariamente; si el IRS te lo asignó, la declaración electrónica se rechaza sin él.
No. El Form 4868 extiende la presentación 6 meses, pero el pago se debe en la fecha original. Lo correcto es estimar y pagar con la prórroga para frenar la penalidad por pago tardío.
Regla general: 3 años desde que presentó (o la fecha límite, lo que sea después). Se amplía a 6 años si omitió más del 25% del ingreso, 7 años para valores sin valor o deudas incobrables, y los registros de base de propiedad se guardan mientras tengas el activo más 3 años.

4 · Pon a prueba tu conocimiento

Responde mentalmente, luego revela

¿Desde qué ganancia neta de autoempleo es obligatorio declarar?

¿Qué formulario documenta la debida diligencia y cuántos años se conservan los registros?

¿A qué beneficios aplica la debida diligencia del preparador?

¿Cuál es el safe harbor de pagos estimados para AGI mayor de $150,000?

Verdadero o falso: el Form 4868 extiende el plazo para pagar.

¿Hasta cuándo debe estar emitido el SSN o ITIN para reclamar créditos?

5 · Audio — escucha mientras manejas

Explicación en voz de Felipe
Próximamente: audio de este tema.

Recursos y enlaces oficiales

Fuentes del IRS para profundizar
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