Cuentas de Retiro (IRA)

Actualizado · Junio 2026

1 · Explicación sencilla

Como si se lo contara a un amigo

Las dos IRA son espejos: la tradicional te premia hoy (aporte posiblemente deducible) y te cobra mañana (retiros gravables); la Roth te cobra hoy (aporte sin deducción) y te premia mañana (retiros calificados libres de impuesto).

Las dos comparten el mismo tope 2025: $7,000 al año ($8,000 con 50+), combinado entre ambas, y exigen compensación (ingreso del trabajo). El cónyuge sin ingresos puede aportar con la spousal IRA sobre el ingreso del otro.

Las trampas viven en los retiros: antes de 59½ hay penalidad del 10% salvo excepciones; la tradicional obliga a retirar desde los 73 (RMD); la Roth del titular no tiene RMD en vida y deja sacar las aportaciones cuando quieras sin impuesto ni penalidad.

2 · Lo más importante

Los puntos que no se te pueden olvidar

Límite 2025: $7,000 ($8,000 si 50+), combinado entre tradicional y Roth, y nunca más que tu compensación. Plazo de aporte: la fecha límite de la declaración sin prórroga.
Tradicional: deducible salvo plan del trabajo + MAGI alto (2025: $79,000–$89,000 S; $126,000–$146,000 MFJ; $236,000–$246,000 si el cubierto es el cónyuge; MFS $0–$10,000). Aportes no deducibles se rastrean en el Form 8606.
Roth: el derecho a aportar tiene límite de ingreso (2025: phase-out $150,000–$165,000 S; $236,000–$246,000 MFJ; MFS $0–$10,000). No hay límite de edad para aportar en ninguna de las dos.
Retiro antes de 59½: 10% de penalidad (Form 5329) además del impuesto, salvo excepciones: muerte, incapacidad, primera vivienda ($10,000), educación superior, gastos médicos sobre el 7.5%, pagos periódicos 72(t), parto/adopción ($5,000), entre otras.
RMD desde los 73 en la tradicional (la primera puede esperar al 1 de abril del año siguiente; las demás, al 31 de diciembre). La Roth del titular no tiene RMD en vida. No tomar el RMD genera impuesto especial del 25% (10% si se corrige a tiempo).
Distribución calificada Roth = 5 años de la primera aportación + 59½ (o muerte, incapacidad, primera vivienda). Las aportaciones salen primero y siempre libres; las ganancias son las que esperan.
Rollover: directo (trustee a trustee) sin límite; indirecto con regla de 60 días y solo uno por cada 12 meses. La conversión a Roth no tiene límite de ingreso: se paga impuesto al convertir.

3 · Preguntas frecuentes

Dudas comunes, respuestas directas

Sí, pero el límite es combinado: entre las dos no puedes pasar de $7,000 ($8,000 si tienes 50+) en 2025, ni de tu compensación del año.

No para convertir: la conversión Roth no tiene límite de ingreso. Muchos aportan a una tradicional no deducible y convierten ("backdoor Roth"). Cuidado con la regla pro-rata si tienes otras IRA con dinero pre-impuesto: el Form 8606 manda.

Pagas impuesto ordinario sobre lo gravable más 10% de penalidad, salvo que entres en una excepción (incapacidad, primera vivienda hasta $10,000, educación, médicos sobre el 7.5% del AGI, 72(t), etc.). La penalidad se calcula en el Form 5329.

Las aportaciones salen primero y regresan libres de impuesto y penalidad en cualquier momento. Las ganancias, en cambio, necesitan la distribución calificada (5 años + 59½) para salir libres.

En la tradicional, a los 73: la primera distribución puede aplazarse hasta el 1 de abril del año siguiente (pero entonces tomas dos ese año). Omitirla cuesta un impuesto del 25% sobre lo no retirado, reducible al 10% si corriges pronto. La Roth propia no tiene RMD en vida.

Dos relojes: depositar en 60 días o todo se vuelve distribución gravable (y penalizable), y la regla de un solo rollover indirecto por cada 12 meses entre IRAs. El traspaso directo trustee a trustee evita ambos y la retención del 20% de los planes de trabajo.