Ingresos: Salarios, Intereses y Dividendos

Actualizado · Junio 2026

1 · Explicación sencilla

Como si se lo contara a un amigo

La regla madre del Código: todo ingreso es gravable salvo que la ley lo excluya. Sueldos, propinas, bonos, intereses, dividendos, desempleo, premios, rifas, deuda perdonada... todo entra, a menos que encuentres una exclusión escrita.

Los intereses se reportan en el 1099-INT y son gravables aunque no retires el dinero (recepción constructiva). Excepción estrella: los bonos municipales, exentos de impuesto federal (aunque se informan). Los bonos del Tesoro pagan federal pero están exentos de impuesto estatal.

Los dividendos vienen en el 1099-DIV y tienen dos sabores: ordinarios (tasa normal) y calificados (tasas de ganancia de capital de largo plazo: 0/15/20%). Para que califiquen, hay que cumplir el periodo de tenencia de la acción. Si superas $1,500 de intereses o de dividendos ordinarios, llenas el Schedule B.

2 · Lo más importante

Los puntos que no se te pueden olvidar

Regla general (§61): todo ingreso de cualquier fuente es gravable salvo exclusión expresa. En el examen, si dudas, es gravable.
Exclusiones clásicas: regalos y herencias (para quien recibe), seguro de vida pagado por muerte, intereses de bonos municipales, ciertos beneficios de empleo (salud), y manutención de hijos (child support). La pensión a ex-cónyuge de convenios post-2018 no es ingreso para quien la recibe.
Propinas: son ingreso gravable y se reportan al patrón si son $20+ al mes. Novedad OBBBA 2025–2028: deducción de hasta $25,000 por propinas calificadas en ocupaciones que tradicionalmente las reciben (con límites de ingreso) — se declaran igual, y luego se deducen.
Intereses gravables aunque no se retiren (recepción constructiva): cuentas, CDs, OID. Bonos del Tesoro: gravables federal, exentos estatal. Municipales: exentos federal. Bonos EE pueden excluirse si pagan educación calificada (con límites de ingreso).
Dividendos calificados tributan a 0/15/20% si mantuviste la acción más de 60 días dentro de la ventana de 121 días alrededor del ex-dividendo. Los reinvertidos (DRIP) también son gravables. El "return of capital" no es ingreso: reduce tu base.
Más de $1,500 de intereses o de dividendos ordinarios → Schedule B (y ahí van las preguntas de cuentas extranjeras).
El desempleo es 100% gravable; el Seguro Social es gravable hasta en un 85% según el ingreso provisional; la deuda cancelada (1099-C) es ingreso salvo excepciones (insolvencia, bancarrota).

3 · Preguntas frecuentes

Dudas comunes, respuestas directas

Sí. Por recepción constructiva, el interés es gravable cuando se acredita a tu cuenta y está disponible, lo retires o no.

Que lo pague una corporación estadounidense (o extranjera calificada) y que hayas tenido la acción más de 60 días dentro de la ventana de 121 días que rodea la fecha ex-dividendo. Entonces tributa a las tasas preferenciales de 0%, 15% o 20%.

Sí. Reinvertir es como cobrarlos y comprar más acciones: son gravables en el año, y suman base a las acciones nuevas (guarda ese dato para cuando vendas).

No es ingreso gravable para quien recibe. El impuesto sobre regalos, si aplica, es asunto del donante (Form 709). Ojo: lo que la herencia genere después (intereses, rentas) sí es tu ingreso.

Siguen siendo ingreso: se reportan al patrón ($20+/mes) y aparecen en el W-2. Lo nuevo (OBBBA, 2025–2028) es una deducción de hasta $25,000 por propinas calificadas para ocupaciones que tradicionalmente las reciben, con phase-out por ingreso. Primero se declaran, luego se deducen.

Depende del ingreso provisional (AGI + intereses exentos + 50% del beneficio): puede gravarse el 0%, hasta el 50% o hasta el 85% del beneficio. Además, desde 2025 los mayores de 65 tienen la deducción adicional de $6,000 (senior deduction) que reduce el golpe, pero la fórmula del 85% sigue viva.