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Otros Impuestos (incl. AMT)

Actualizado · Junio 2026

1 · Explicación sencilla

Como si se lo contara a un amigo

Además del impuesto "normal", el 1040 carga una familia de impuestos paralelos que el examen adora: AMT, NIIT, Medicare adicional, kiddie tax, el impuesto de niñera y la penalidad del 10% por retiros anticipados.

El AMT es un sistema espejo: recalculas el ingreso sumando preferencias (SALT, ganga de las ISO), restas una exención ($88,100 Single / $137,000 MFJ en 2025) y aplicas 26%/28%. Pagas el mayor entre tu impuesto regular y el tentativo. Form 6251.

Los recargos por ingreso alto: NIIT 3.8% sobre ingreso de inversión cuando el MAGI pasa de $200,000/$250,000, y Medicare adicional 0.9% sobre sueldos arriba de esos mismos umbrales. Son independientes y pueden caer juntos.

2 · Lo más importante

Los puntos que no se te pueden olvidar
  1. AMT (Form 6251): exención 2025 de $88,100 (S) / $137,000 (MFJ), que se esfuma 25¢ por dólar de AMTI sobre $626,350 / $1,252,700. Tasas 26% y 28%. Disparadores típicos: SALT alto, ejercicio de ISOs. Ojo: en 2026 el phase-out baja a $500,000 / $1,000,000.
  2. NIIT 3.8% (Form 8960): sobre el menor entre el ingreso neto de inversión y el exceso de MAGI sobre $200,000 (S) / $250,000 (MFJ) / $125,000 (MFS). Umbrales NO indexados.
  3. Medicare adicional 0.9% (Form 8959): sobre sueldos y ganancia SE arriba de $200,000 / $250,000 / $125,000. El patrón retiene desde $200,000 de sueldo sin importar el estado civil: la declaración cuadra la diferencia.
  4. Kiddie tax (Form 8615), 2025: el ingreso NO ganado del menor arriba de $2,700 tributa a las tasas de los padres. Los primeros $1,350 libres, los siguientes $1,350 a la tasa del niño. Aplica a menores de 18 (y estudiantes 19–23 que no se autosostienen). El sueldo del menor NO entra.
  5. Empleados domésticos (Schedule H), 2025: pagar $2,800 o más en efectivo a una niñera o trabajador del hogar obliga a retener y pagar FICA ("nanny tax"); FUTA desde $1,000 por trimestre.
  6. Penalidad del 10% por distribuciones anticipadas de retiro (Form 5329) y el impuesto del 25% por RMD omitido: ambos se suman como "otros impuestos" en el Schedule 2.
  7. Si tuviste dos patrones y entre ambos te retuvieron Seguro Social de más (base 2025: $176,100), el exceso se recupera como crédito en tu 1040.

3 · Preguntas frecuentes

Dudas comunes, respuestas directas
Quien suma preferencias grandes: SALT alto (todo el SALT se devuelve al ingreso para AMT), ejercicio de incentive stock options sin vender, muchos dependientes con ingresos altos. Con la exención de $88,100/$137,000 la mayoría se salva en 2025, pero en 2026 el phase-out baja a $500,000/$1,000,000 y volverá a morder.
Intereses, dividendos, ganancias de capital, rentas y regalías pasivas, anualidades no calificadas. NO cuentan: sueldos, ganancia de negocio activo, distribuciones de retiro, ni el interés municipal exento.
No. Solo el ingreso NO ganado (intereses, dividendos, ganancias). En 2025: $1,350 libres, $1,350 a la tasa del niño, y el exceso sobre $2,700 a la tasa de los padres (Form 8615).
Probablemente sí: al superar $2,800 en el año (2025) a un empleado doméstico, debes FICA por el Schedule H con tu propio 1040, y FUTA si pagaste $1,000+ en algún trimestre. Si la persona es contratista independiente genuino o trabaja vía agencia, las reglas cambian.
Se suman sueldos y ganancia SE contra tu umbral ($200,000/$250,000). El patrón retiene 0.9% solo sobre el sueldo que excede $200,000; el Form 8959 ajusta el total real con tu estado civil.
No siempre: la parte generada por partidas de "diferimiento" (como las ISO) crea un crédito de impuesto mínimo (Form 8801) que puedes usar en años futuros cuando tu impuesto regular supere el tentativo.

4 · Pon a prueba tu conocimiento

Responde mentalmente, luego revela

¿Exención AMT 2025 para Single y MFJ?

¿Tasa y umbrales del NIIT?

¿Desde qué monto de ingreso no ganado aplica la tasa de los padres (kiddie tax 2025)?

¿Umbral 2025 del impuesto de empleados domésticos?

¿Qué formulario calcula el AMT y cuál el Medicare adicional?

¿Tasas del AMT?

5 · Audio — escucha mientras manejas

Explicación en voz de Felipe
Próximamente: audio de este tema.

Recursos y enlaces oficiales

Fuentes del IRS para profundizar
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