Apéndice A — Glosario maestro inglés→español del examen (Master English→Spanish Glossary — SEE Parts 1, 2 and 3)
Base oficial: IRS Publication 850 (EN‑SP), English‑Spanish Glossary of Tax Words and Phrases (Rev. September 2023). Cuando una traducción viene de esa publicación la marcamos con (P850). Cuando el uso del examen difiere de la traducción literal, lo explicamos en la columna "Qué significa". Complementos: Pub. 17, Circular 230 §10.2, Pub. 947, Pub. 594 y Pub. 4491. Ley aplicable: tax year 2025 (vigente al 31 de diciembre de 2025, incluida la OBBBA, P.L. 119‑21). Lo que cambia en 2026 se marca (cambia en 2026) y no se estudia como regla.
A.0 Cómo usar el glosario
Este apéndice no se lee de corrido: se trabaja. El examen es 100 % en inglés y el reloj corre (3.5 horas para 100 preguntas). Cada segundo que pierdes descifrando una palabra es un segundo que no usas para pensar la regla. El objetivo del glosario es que la palabra en inglés deje de ser un obstáculo y se vuelva una señal: que al ver "in lieu of" ya sepas que viene una sustitución, y al ver "phase‑out" ya busques el rango de ingreso.
Método de 10 palabras al día (recomendado):
- Elige 10 palabras de una sola sección (por tema, no al azar). Empieza por A.1 (palabras de instrucción): son las que más veces aparecen y las que más confunden.
- Tápalas. Lee solo la columna English y di en voz alta el significado en español y una frase de examen. Si dudas más de 3 segundos, la palabra "falló".
- Marca las que fallas con una ✗ al margen (imprime el apéndice o usa un cuaderno). Las palabras marcadas vuelven a la lista del día siguiente hasta que las aciertes 3 días seguidos.
- Lee la columna "Cómo aparece en la pregunta" siempre en inglés y sin traducir mentalmente palabra por palabra: la meta es reconocer el patrón completo ("All of the following are true EXCEPT").
- Cada domingo haz los ejercicios de A.17 y repasa solo las palabras con ✗.
Buscar por tema. Las secciones A.2 a A.14 siguen el orden de los capítulos del manual (Individuals → Businesses → Representation). Si estás estudiando el Cap. 10 (Partnerships), abre A.10; si estás en el Cap. 23 (cobranza), abre A.14. Antes de cada simulacro (Apéndice F), repasa A.1 + A.15 + A.16: instrucción, falsos amigos y siglas.
Tres advertencias:
- Las traducciones de Pub. 850 son las que usa el IRS en español, pero en el examen verás solo el inglés. Aprende la palabra inglesa, no la española.
- Nunca traduzcas los nombres de formularios, filing statuses ni créditos: en la pregunta aparecerán exactamente como "Form 8606", "Head of Household", "Child Tax Credit".
- Una misma palabra puede tener dos sentidos según la parte del examen (por ejemplo LLC = Limited Liability Company en Part 2 y Lifetime Learning Credit en Part 1). El contexto manda.
A.1 Palabras de instrucción, conectores y cuantificadores del examen
Son las palabras "pequeñas" que cambian el sentido de la pregunta. El examen usa tres formatos: Direct Question (¿cuál…?), Incomplete Sentence (completa la frase) y All of the following EXCEPT (todas menos una). Domina estas palabras y ganarás más puntos que memorizando cifras.
| English | Español | Qué significa / cómo leerlo | Cómo aparece en la pregunta |
|---|---|---|---|
| except | excepto; salvo | Señala la opción que no cumple. En formato EXCEPT buscas la única falsa. | All of the following are deductible EXCEPT: |
| unless | a menos que; salvo que | Introduce la condición que invierte la regla. Lo que sigue a "unless" es la excepción. | …is not taxable unless the taxpayer elects otherwise. |
| provided that / provided | siempre que; con tal de que | Condición obligatoria para que aplique la regla. | …may be excluded provided that the home was owned for 2 of the last 5 years. |
| notwithstanding | a pesar de; sin perjuicio de | "Aunque otra regla diga lo contrario". Lo que sigue prevalece. | Notwithstanding the general rule, … |
| in lieu of | en lugar de; en sustitución de | Sustitución de una cosa por otra (una deducción en vez de otra). | …the standard deduction in lieu of itemizing. |
| to the extent (that) | en la medida en que; hasta el monto de | Limita la cantidad: solo la porción que cumple. | …taxable to the extent it exceeds basis. |
| attributable to | atribuible a; que proviene de | Relaciona un ingreso o gasto con su fuente. | …income attributable to a U.S. trade or business. |
| deemed | se considera; se presume | Ficción legal: la ley lo trata así aunque no ocurrió. | …is deemed to have been distributed. |
| treated as | tratado como | Igual que deemed: la ley aplica el régimen de otra cosa. | A single‑member LLC is treated as a disregarded entity. |
| considered | se considera | Sinónimo suave de deemed. | …is considered unmarried for HOH purposes. |
| generally | por lo general; en general | Anuncia la regla general; casi siempre hay excepción escondida. | Alimony received under a 2017 decree is generally taxable. |
| solely | únicamente; exclusivamente | Requisito estricto: solo por esa razón. | …used solely for business. |
| primarily | principalmente | Más del 50 % o el propósito principal. | …held primarily for sale to customers. |
| substantially | sustancialmente; en su mayor parte | Casi todo; el examen lo usa en "substantially all" (≈ 90 % o más). | …substantially all of the assets. |
| regardless (of) | sin importar; independientemente de | La condición no cambia el resultado. | …regardless of the taxpayer's age. |
| whether or not | sea o no; ya sea que… o no | Aplica en ambos casos. | …whether or not the taxpayer itemizes. |
| whichever | el que sea; cualquiera que | Elige entre dos opciones según la regla (mayor/menor, primero/último). | …whichever is later. |
| greater of / the larger of | el mayor de | Compara dos montos y tomas el más alto. | …the greater of $1,350 or earned income plus $450. |
| lesser of / the smaller of | el menor de | Compara dos montos y tomas el más bajo (muy común en límites). | …the lesser of 25% of compensation or the dollar limit. |
| in excess of | en exceso de; por encima de | Solo la parte que sobrepasa un monto. | …medical expenses in excess of 7.5% of AGI. |
| not less than | no menos de; como mínimo | Mínimo obligatorio. | …a period of not less than 12 months. |
| not more than | no más de; como máximo | Máximo permitido. | …not more than 100 shareholders. |
| at least | al menos; por lo menos | Mínimo inclusivo (incluye el número). | …at least 24 years old. |
| up to | hasta | Máximo, con posibilidad de menos. | …may deduct up to $3,000 of net capital loss. |
| more than / over | más de | Excluye el número exacto. "More than 50%" no incluye 50 %. | …owns more than 50% of the stock. |
| at most / no more than | como máximo | Tope. | …at most two years. |
| prior to | antes de | Fecha límite anterior. | …contributions made prior to the due date. |
| subsequent / subsequently | posterior / posteriormente | Después de un hecho. | …in a subsequent tax year. |
| following | siguiente | El período que sigue. | …the year following the year of death. |
| preceding | anterior; precedente | El período que antecede. | …the 3 preceding tax years. |
| within | dentro de (un plazo) | Plazo que se cuenta desde un hecho. | …rolled over within 60 days. |
| beginning / ending | que comienza / que termina | Delimita períodos y fechas. | …for tax years beginning after December 31, 2024. |
| on or before | en o antes de | Incluye la fecha límite. | …filed on or before April 15. |
| after | después de | Excluye la fecha exacta. | …placed in service after January 19, 2025. |
| incurred | incurrido; contraído | El gasto nació (se contrajo la obligación), aunque no se pagara. | …expenses incurred but not paid. |
| accrued | devengado; acumulado | Ganado o adeudado aunque no cobrado/pagado (método accrual). | …interest accrued through December 31. |
| paid or incurred | pagado o incurrido | Fórmula del IRC que cubre método de efectivo (paid) y devengado (incurred). | …ordinary and necessary expenses paid or incurred. |
| realized | realizado (obtenido en una transacción) | Hubo venta o intercambio y existe ganancia/pérdida económica. No es "hecho". | …the amount realized on the sale. |
| recognized | reconocido (declarado para impuestos) | La ganancia realizada que sí se incluye en la declaración. Puede haber ganancia realized pero no recognized. | …no gain is recognized on a like‑kind exchange. |
| allowable | permitido; admisible | Lo que la ley permite deducir, se haya reclamado o no. | …depreciation allowed or allowable. |
| allowed | permitido (efectivamente tomado) | Lo que sí se dedujo. | …the amount allowed as a deduction. |
| disallowed | denegado; no permitido | El IRS rechaza o la ley prohíbe la deducción/crédito. | …the EITC was disallowed due to reckless disregard. |
| includible | incluible (en el ingreso) | Debe formar parte del gross income. | …includible in gross income. |
| excludable | excluible | No se incluye en el ingreso por una disposición expresa. | …excludable from income under section 121. |
| deductible | deducible | Se resta del ingreso. | …is deductible as an adjustment to income. |
| nondeductible | no deducible (P850) | No puede restarse. | …nondeductible contributions to a traditional IRA. |
| refundable | reembolsable | El crédito puede generar reembolso aun con impuesto cero. | Which of the following credits is refundable? |
| nonrefundable | no reembolsable (P850) | El crédito solo reduce el impuesto hasta cero. | …a nonrefundable credit limited to tax liability. |
| phase‑out | eliminación gradual (P850) | El beneficio se reduce poco a poco cuando el ingreso sube. | …the credit begins to phase out at MAGI of… |
| phase‑in | incorporación gradual | El beneficio (o la limitación) crece poco a poco. | …the EITC phases in at 34% of earned income. |
| threshold | umbral | Monto a partir del cual algo empieza a aplicar. | …exceeds the filing threshold. |
| cap | tope; límite máximo | Cantidad máxima absoluta. | …subject to the $40,000 SALT cap. |
| floor | piso; mínimo no deducible | Solo cuenta lo que supera el piso. | …the 7.5% AGI floor. |
| ceiling | techo; límite superior | Sinónimo de cap. | …the contribution ceiling. |
| limitation | limitación | Regla que restringe monto o tiempo. | …the at‑risk limitation. |
| carryover / carryforward | cantidad transferida al año siguiente (P850) | Lo no usado este año pasa a años futuros. | …charitable contribution carryover for 5 years. |
| carryback | cantidad transferida a un año anterior (P850) | Lo no usado se lleva a años pasados (pide reembolso). | …a 2‑year carryback for farming losses. |
| timely | oportuno; a tiempo; dentro del plazo | Presentado o pagado en o antes de la fecha límite (incluye extensiones válidas). | …a timely filed return. |
| due | vencido; que se debe; fecha límite | Due date = fecha límite; tax due = impuesto a pagar. | …the balance due must be paid by the due date. |
| delinquent | atrasado; en mora (P850) | Ya pasó la fecha y no se cumplió. | …a delinquent return. |
| outstanding | pendiente; sin pagar | Deuda que sigue viva. | …outstanding tax liability. |
| liable (for) | responsable (de pagar) | Obligado legalmente a pagar. No es "propenso". | …jointly and severally liable. |
| subject to | sujeto a (P850) | Le aplica ese impuesto, límite o regla. | …subject to self‑employment tax. |
| exempt (from) | exento (de) | No le aplica. | …exempt from withholding. |
| waiver | renuncia; dispensa (P850) | Renuncia a un derecho o perdón de un requisito/penalidad. | …a waiver of the underpayment penalty. |
| waive | renunciar a; dispensar | Verbo de waiver. | …the IRS may waive the penalty. |
| relief | alivio; exoneración | Medida que libera de una obligación. No es "relieve" de "aliviar dolor". | …innocent spouse relief. |
| election | elección (opción que el contribuyente escoge) | Decisión formal del contribuyente permitida por la ley. | …makes an election under section 179. |
| elect | optar por; elegir | Verbo de election. | …may elect to treat the sale as an installment sale. |
| revoke | revocar (P850) | Dejar sin efecto una elección o un poder. | …the S election is revoked. |
| terminate | terminar; dar por terminado | Fin de un régimen (por ley, no por decisión). | …the S corporation status terminates. |
| reinstate | restablecer | Volver a poner en vigor. | …may be reinstated after 5 years. |
| apply (to / for) | aplicar a / solicitar | Applies to = le aplica; apply for = solicitar (un EIN, una extensión). | …the rule applies to all taxpayers. |
| claim | reclamar; solicitar (un crédito, un reembolso) | Pedir formalmente un beneficio en la declaración. | …may claim the credit for other dependents. |
| qualify (for) | reunir los requisitos (P850) | Cumplir las condiciones. | Which taxpayer qualifies for HOH? |
| eligible | elegible; que cumple los requisitos | Puede recibir el beneficio. | …an eligible educational institution. |
| required | obligatorio; requerido | Debe hacerse. | …is required to file Form 8938. |
| must / shall | debe (obligación) | Obligación legal. | …must file a return if… |
| may | puede (permiso) | Es opcional. | …may deduct… |
| may not | no puede; no está permitido | Prohibición. No es "quizá no". | …may not claim both credits. |
| otherwise | de otro modo; en caso contrario | Introduce lo que pasa si no se cumple lo anterior. | …unless otherwise provided. |
| respectively | respectivamente | Asigna en orden. | …$1,000 and $2,000, respectively. |
| in connection with | en relación con | Vinculado a una actividad. | …expenses in connection with a trade or business. |
| for purposes of | para efectos de | Solo dentro de ese contexto legal. | For purposes of the EITC, earned income includes… |
| with respect to | con respecto a | En relación con. | …the basis with respect to the property. |
| in the ordinary course | en el curso ordinario (del negocio) | Operación normal y habitual. | …sold in the ordinary course of business. |
| ordinary and necessary | ordinario (común) y necesario (P850) | Estándar de deducibilidad de gastos de negocio (§162). | …ordinary and necessary business expenses. |
| reasonable | razonable | Ni excesivo ni caprichoso; el estándar del IRS. | …reasonable compensation. |
| bona fide | de buena fe; genuino (P850) | Real, no simulado. | …a bona fide resident of a foreign country. |
| arm's length | en condiciones de mercado; entre partes independientes | Como si las partes no estuvieran relacionadas. | …an arm's‑length transaction. |
| in good standing | al corriente; en regla | Sin sanciones ni suspensiones. | …a member in good standing of the bar. |
| pro rata | a prorrata; proporcional | Repartido en proporción. | …allocated on a pro rata basis. |
| annualized | anualizado | Proyectado a 12 meses. | …the annualized income installment method. |
| aggregate | total; suma agregada | Suma de todos los elementos. | …the aggregate amount of gifts. |
| net (of) | neto (después de restar) | Ya descontado algo. | …net of related expenses. |
| gross | bruto (antes de restar) | Total sin deducciones. | …gross receipts. |
| in kind | en especie | Pagado con bienes o servicios, no con dinero. | …a distribution in kind. |
| statutory | legal; establecido por ley (estatuto) | Viene del Código, no de reglamento o práctica. | …the statutory notice of deficiency. |
| de minimis | mínimo; insignificante (P850) | Tan pequeño que la ley lo ignora. | …a de minimis fringe benefit. |
| forthwith / promptly | de inmediato; sin demora | Plazo corto y obligatorio (Circular 230). | …must promptly return client records. |
| hereinafter / thereof / therein | en adelante / de ello / en ello | Lenguaje legal: se refiere a lo ya mencionado. | …any portion thereof. |
| i.e. / e.g. | es decir / por ejemplo | i.e. explica; e.g. da ejemplos (lista abierta). | …qualified expenses (e.g., tuition and fees). |
| N/A (not applicable) | no aplica | La regla no corresponde. | …N/A for MFS. |
| best answer | la mejor respuesta | Puede haber dos parcialmente correctas; elige la más completa. | Select the best answer. |
| most likely | lo más probable | Pide la conclusión más razonable con los datos dados. | Which of the following is most likely correct? |
| true statement / correct statement | afirmación verdadera / correcta | Formato de opción múltiple sobre reglas. | Which of the following statements is correct? |
| all of the above / none of the above | todas las anteriores / ninguna | Opciones de cierre (poco frecuentes en SEE, pero aparecen). | D. None of the above. |
A.2 Datos del contribuyente, filing status y dependientes (Part 1 — D1; Cap. 1)
| English | Español (Pub. 850 cuando exista) | Qué significa | Cómo aparece en la pregunta |
|---|---|---|---|
| taxpayer | contribuyente (P850) | Persona o entidad sujeta al impuesto. | A taxpayer who is age 65… |
| tax return | declaración de impuestos (P850) | El documento que se presenta (Form 1040). Circular 230 §10.2: incluye amended return y claim for refund. | …must file a tax return if… |
| file (a return) | presentar (una declaración) (P850) | Entregar la declaración al IRS. No es "archivar". | Maria filed her return on April 10. |
| filing status | estado civil para efectos de la declaración (P850) | Categoría que fija tasas y standard deduction: Single, MFJ, MFS, HOH, QSS. | What is the most favorable filing status…? |
| Single | soltero (P850) | No casado al 31 de diciembre y sin derecho a HOH/QSS. | …a single taxpayer with no dependents. |
| Married Filing Jointly (MFJ) | casados que presentan conjuntamente | Cónyuges en una sola declaración; responsabilidad joint and several. | …elect to file a joint return. |
| Married Filing Separately (MFS) | casados que presentan por separado | Cada cónyuge declara lo suyo; pierde muchos créditos. | …files MFS and lived with spouse… |
| Head of Household (HOH) | cabeza de familia (P850) | No casado (o considered unmarried), paga > 50 % del hogar y tiene qualifying person. | …qualifies as head of household. |
| Qualifying Surviving Spouse (QSS) | cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos (P850) | Viudo/a con hijo dependiente; tasas MFJ los 2 años siguientes a la muerte. | …may use QSS status for 2025 and 2026. |
| considered unmarried | se considera no casado | Casado que vive separado los últimos 6 meses y puede usar HOH. | …is considered unmarried for HOH if… |
| abandoned spouse | cónyuge abandonado (P850) | Regla que permite HOH al casado que vive separado con hijo. | …the abandoned spouse rule. |
| marital status | estado civil | Casado o no al último día del año. | …marital status on December 31. |
| common‑law marriage | matrimonio de hecho (P850) | Unión reconocida como matrimonio por el estado donde se formó. | …in a state that recognizes common‑law marriage. |
| decree of divorce / separate maintenance | sentencia de divorcio / manutención por separación judicial (P850) | Documento judicial que rompe el matrimonio para efectos fiscales. | …under a decree of separate maintenance. |
| dependent | dependiente (P850) | Persona que cumple las pruebas de qualifying child o qualifying relative. | …may be claimed as a dependent. |
| qualifying child (QC) | hijo calificado (P850) | Pruebas: relationship, age, residency, support, joint return. | …meets the tests for a qualifying child. |
| qualifying relative (QR) | pariente calificado (P850) | Pruebas: not a QC, member of household or relationship, gross income, support. | …as a qualifying relative. |
| relationship test | requisito de parentesco (P850) | Grado de parentesco exigido. | …satisfies the relationship test. |
| age test | requisito de edad (P850) | Menor de 19, o de 24 si estudiante a tiempo completo, o incapacitado. | …fails the age test. |
| residency test | requisito de residencia (P850) | Vivió con el contribuyente más de la mitad del año. | …lived with the taxpayer for more than half the year. |
| support test | requisito de sostenimiento o de manutención (P850) | Quién paga más de la mitad de la manutención. | …provided more than half of her own support. |
| gross income test | requisito de ingreso bruto | El QR debe tener ingreso bruto menor al monto de la exención (indexado). | …gross income less than the exemption amount. |
| joint return test | requisito de la declaración conjunta (P850) | El dependiente no puede presentar MFJ (salvo solo para reembolso). | …files a joint return only to claim a refund. |
| citizen or resident test | requisito de ciudadanía o residencia | El dependiente debe ser ciudadano/residente de EE. UU., Canadá o México. | …a resident of Mexico. |
| tiebreaker rules | reglas de desempate (P850) | Deciden quién reclama al niño cuando dos personas califican. | Under the tiebreaker rules, … |
| custodial parent / noncustodial parent | padre con custodia / padre sin custodia (P850) | Con quien el niño pasa más noches / el otro. | …the noncustodial parent may claim the child if… |
| release of claim (Form 8332) | cesión del derecho a reclamar | El custodial parent cede el CTC al otro; no cede EITC ni HOH. | …signs Form 8332. |
| multiple support agreement | acuerdo de manutención múltiple (P850: manutención múltiple) | Varios aportan > 50 % en conjunto; uno con ≥ 10 % reclama (Form 2120). | …under a multiple support agreement. |
| foster child | hijo de crianza (P850) | Colocado por agencia o tribunal; cuenta como hijo. | …an eligible foster child. |
| stepchild | hijastro (P850) | Hijo del cónyuge; cuenta como hijo. | …her stepchild, age 12. |
| household | unidad familiar (P850) | Las personas que viven en el hogar. | …maintains a household. |
| principal place of abode | lugar principal de residencia (P850) | Vivienda principal de una persona. | …the child's principal place of abode. |
| permanently and totally disabled | total y permanentemente incapacitado (P850) | Sin límite de edad para ser QC. | …permanently and totally disabled at any age. |
| full‑time student | estudiante a tiempo completo (P850) | Inscrito a tiempo completo al menos 5 meses del año. | …a full‑time student under age 24. |
| Social Security number (SSN) | número de Seguro Social | Identificador de ciudadanos y residentes autorizados a trabajar. | …has a valid SSN issued before the due date. |
| ITIN | número de identificación personal del contribuyente del IRS (P850) | Para quien no puede obtener SSN; se solicita con Form W‑7 (tú lo tramitas como CAA). | …a dependent with an ITIN. |
| ATIN | número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (P850) | TIN temporal para niño en adopción. | …may obtain an ATIN. |
| Identity Protection PIN (IP PIN) | número de identificación personal para la protección de identidad (P850) | Código de 6 dígitos que el IRS asigna a víctimas de robo de identidad. | …the return was rejected for a missing IP PIN. |
| resident alien | extranjero residente (P850) | Cumple green card test o substantial presence test; tributa como ciudadano. | …is a resident alien for tax purposes. |
| nonresident alien (NRA) | extranjero no residente (P850) | No cumple ninguna prueba; presenta Form 1040‑NR. | …a nonresident alien with U.S. source income. |
| green card test | requisito de la tarjeta verde (P850) | Residente permanente legal en cualquier momento del año. | …meets the green card test. |
| substantial presence test | prueba de presencia sustancial (P850: presencia sustancial) | 31 días en el año y 183 con la fórmula 1 / 1⁄3 / 1⁄6. | …meets the substantial presence test. |
| dual‑status alien | extranjero con doble residencia (P850) | Residente parte del año y no residente el resto. | …files a dual‑status return. |
| exempt individual | individuo exento (P850) | Días que no cuentan para presencia (estudiantes F/J, diplomáticos). | …days as an exempt individual. |
| closer connection | conexión más cercana a un país extranjero (P850) | Excepción al substantial presence (Form 8840). | …claims a closer connection to Mexico. |
| filing requirement / filing threshold | requisito de presentación / umbral | Ingreso bruto mínimo que obliga a declarar (≈ standard deduction). | …is required to file because gross income exceeds… |
| due date | fecha de vencimiento; fecha límite | Cuándo se debe presentar/pagar (April 15). | …the due date of the return, including extensions. |
| extension of time to file | prórroga para presentar | Form 4868: 6 meses para presentar, no para pagar. | …requested an automatic extension. |
| prior year return | declaración del año anterior | Se revisa por carryovers y consistencia. | …review the prior year's return for carryovers. |
| injured spouse | cónyuge perjudicado (P850: reclamación por cónyuge perjudicado) | Cónyuge cuyo reembolso conjunto fue usado para deuda del otro (Form 8379). | …files Form 8379 as an injured spouse. |
| innocent spouse | cónyuge inocente (P850) | Cónyuge que pide alivio de la deuda por errores del otro (Form 8857). | …requests innocent spouse relief. |
| presidentially declared disaster area | zona de desastre declarada por el presidente | Da plazos y reglas especiales. | …in a federally declared disaster area. |
| worldwide income | ingreso mundial (P850) | Ciudadanos y residentes tributan sobre ingresos de todo el mundo. | …taxed on worldwide income. |
A.3 Ingresos (Part 1 — D2; Cap. 2)
| English | Español (Pub. 850 cuando exista) | Qué significa | Cómo aparece en la pregunta |
|---|---|---|---|
| gross income | ingreso bruto (P850) | Todo ingreso de cualquier fuente salvo exclusión expresa (§61). | …is included in gross income. |
| wages / salary | salarios (P850) / sueldo (P850) | Remuneración de empleado; Form W‑2, box 1. | …reported as wages on Form W‑2. |
| compensation | remuneración; paga por servicios (P850) | Todo pago por trabajo (efectivo, bienes, servicios). | …compensation for services. |
| earned income | ingreso del trabajo (P850) | Salarios, propinas, net SE earnings. Base del EITC y de aportes a IRA. | …earned income for IRA purposes. |
| unearned income | ingreso no derivado del trabajo (P850) | Intereses, dividendos, ganancias, rentas; base del kiddie tax. | …a child with unearned income over… |
| tips | propinas (P850) | Ingreso; se reportan al empleador si ≥ $20/mes. Deducción OBBBA 2025 para qualified tips. | …tips reported to the employer. |
| fringe benefits | prestaciones suplementarias (P850) | Beneficios no monetarios del empleador; tributan salvo exclusión. | …a taxable fringe benefit. |
| interest income | ingreso de intereses (P850) | Rendimiento de préstamos, cuentas, bonos; Form 1099‑INT. | …taxable interest income. |
| tax‑exempt interest | intereses exentos de impuesto | Bonos municipales; se reporta pero no tributa (afecta SS y MAGI). | …interest on municipal bonds. |
| original issue discount (OID) | descuento de la emisión original (P850) | Interés implícito de un bono comprado bajo par; se acumula cada año. | …OID reported on Form 1099‑OID. |
| U.S. savings bond | bono de ahorros (P850) | Series EE/I; interés diferido, exclusión educativa (Form 8815). | …interest on Series EE bonds used for tuition. |
| dividends (ordinary / qualified) | dividendos (P850) ordinarios / calificados | Distribución de utilidades; qualified tributa a tasas de capital gain si cumple holding period. | …qualified dividends are taxed at… |
| nondividend distribution | distribución que no es un dividendo (P850) | Devolución de capital: reduce basis, luego es ganancia. | …a nondividend distribution reduces basis. |
| capital gain distribution | distribución de ganancias de capital | De un mutual fund; siempre long‑term. | …capital gain distributions from a mutual fund. |
| mutual fund | fondo mutuo de inversión (P850) | Sociedad de inversión que distribuye dividendos y ganancias. | …shares in a mutual fund. |
| constructive receipt | recibo implícito (P850) | Se considera recibido cuando está disponible sin restricción (cheque en el buzón). | …under the doctrine of constructive receipt. |
| constructive dividend | dividendo implícito | Beneficio que la corporación da al accionista sin llamarlo dividendo (gastos personales pagados). | …treated as a constructive dividend. |
| cancellation of debt (COD) | deuda cancelada (P850: canceled debt) | Deuda perdonada = ingreso salvo exclusiones (§108). Form 1099‑C. | …cancellation of debt income. |
| insolvency | insolvencia (P850) | Pasivos > activos justo antes de la cancelación; exclusión hasta ese monto. | …excludes COD income to the extent insolvent. |
| discharge (of indebtedness) | exoneración; cancelación (P850) | Sinónimo legal de cancelación de deuda. | …discharge of qualified principal residence indebtedness. |
| foreclosure | ejecución hipotecaria (P850) | El acreedor toma la propiedad; se trata como venta (Form 1099‑A). | …the lender foreclosed on the property. |
| recourse / nonrecourse debt | deuda con recurso / sin recurso | Con recurso: el deudor responde personalmente (puede haber COD). Sin recurso: solo la garantía. | …a nonrecourse loan. |
| alimony | pensión para el cónyuge divorciado (P850) | Pagos al ex cónyuge; tributan/deducen solo si el acuerdo es anterior a 2019. | …alimony under a divorce decree executed in 2016. |
| child support | pensión para hijos menores (P850) | Nunca es ingreso ni deducción. | …child support payments are not taxable. |
| scholarship / fellowship | beca (P850) / beca de investigación | Exenta si es para matrícula y libros; tributa la parte de alojamiento. | …the portion of the scholarship used for room and board. |
| bartering income | ingreso de trueque (P850) | Valor de mercado de bienes/servicios recibidos a cambio de otros. | …must include the FMV of services received. |
| hobby income | ingreso de pasatiempo | Actividad sin ánimo de lucro: ingreso tributa; gastos no deducibles. | …an activity not engaged in for profit. |
| gambling winnings | ganancias de juegos de azar (P850) | Ingreso total; pérdidas solo como itemized hasta las ganancias (Form W‑2G). | …gambling losses are deductible only to the extent of winnings. |
| prizes and awards | premios y galardones (P850) | Tributan al FMV. | …the FMV of a prize. |
| jury duty pay | pago por servicio de jurado | Ingreso; si se entrega al empleador, se ajusta. | …jury duty pay turned over to the employer. |
| unemployment compensation | compensación por desempleo (P850) | Totalmente tributable (Form 1099‑G). | …unemployment compensation is fully taxable. |
| Social Security benefits | beneficios del Seguro Social (P850) | Hasta 85 % tributable según provisional income. | …the taxable portion of Social Security benefits. |
| provisional income | ingreso provisional | AGI + intereses exentos + ½ de beneficios SS; decide cuánto SS tributa. | …provisional income exceeds the base amount. |
| workers' compensation | compensación a trabajadores por accidentes (P850) | Exenta. | …workers' compensation for a job‑related injury. |
| damages (compensatory / punitive) | indemnización compensatoria / daños punitivos (P850) | Por lesión física: exentos; punitivos: siempre tributan. | …punitive damages are includible. |
| life insurance proceeds | producto del seguro de vida | Exento por muerte; los intereses sí tributan. | …life insurance proceeds paid by reason of death. |
| recovery (of a prior deduction) | recuperación (de una deducción anterior) | Reembolso de algo deducido antes; tributa por la tax benefit rule. | …a state tax refund is a taxable recovery if… |
| tax benefit rule | regla del beneficio tributario | Solo tributa la recuperación en la medida en que la deducción redujo el impuesto. | …under the tax benefit rule. |
| passive activity | actividad pasiva | Negocio sin participación material o renta; pérdidas solo contra ingreso pasivo. | …passive activity losses are limited. |
| material participation | participación material | Participación regular, continua y sustancial (7 pruebas). | …materially participates in the activity. |
| pass‑through / flow‑through income | ingreso de entidad que traspasa los atributos (P850) | Ingreso de partnership/S corp/trust que llega vía Schedule K‑1. | …reported on Schedule K‑1. |
| royalties | regalías (P850) | Pago por uso de propiedad intelectual o minerales; Schedule E. | …royalty income from an oil lease. |
| rental income | ingreso de alquiler | Renta cobrada, incluidos depósitos no reembolsables y renta anticipada. | …advance rent is included in the year received. |
| personal property rental | alquiler de bienes muebles | Renta de equipos, autos; Schedule C o "other income". | …rents a personal vehicle to others. |
| foreign earned income | ingreso devengado en el extranjero (P850) | Salarios ganados trabajando fuera de EE. UU. (Form 2555). | …foreign earned income exclusion. |
| tax treaty | tratado tributario (P850) | Acuerdo entre países que reduce o exime impuestos. | …claims a treaty benefit on Form 8833. |
| virtual currency / digital asset | moneda virtual / activo digital (P850) | Se trata como propiedad; cada venta genera ganancia o pérdida. | …received cryptocurrency as payment. |
| illegal income | ingreso ilegal | Tributa igual (sobornos, robo). | …income from illegal activities is taxable. |
| combat pay | paga por combate (P850) | Exenta para militares; puede incluirse para EITC. | …nontaxable combat pay election. |
| Form 1099‑NEC / 1099‑MISC / 1099‑K | formularios informativos | NEC: compensación a no empleados; MISC: rentas, premios; K: pagos con tarjeta/plataformas. | …received Form 1099‑K from a payment app. |
| backup withholding | retención adicional (P850) | Retención del 24 % cuando falta TIN. | …subject to backup withholding. |
A.4 Retiro: IRA, Roth, RMD, rollover, QCD, planes (Part 1 — D2; Cap. 2)
| English | Español (Pub. 850 cuando exista) | Qué significa | Cómo aparece en la pregunta |
|---|---|---|---|
| individual retirement arrangement (IRA) | arreglo individual de ahorro para la jubilación (P850) | Cuenta personal con ventajas fiscales; tradicional o Roth. | …contributes to a traditional IRA. |
| traditional IRA | IRA tradicional | Aporte deducible (si cumple límites), retiro tributable. | …deductible traditional IRA contribution. |
| Roth IRA | IRA Roth | Aporte no deducible; retiros calificados exentos. | …a qualified distribution from a Roth IRA. |
| contribution | aportación (P850) | Dinero que entra al plan. | …the maximum contribution for 2025. |
| catch‑up contribution | aportación de actualización (P850) | Aporte extra para mayores de 50. | …eligible for a catch‑up contribution. |
| excess contribution | aportación en exceso (P850) | Aporte por encima del límite: 6 % de impuesto cada año hasta corregir. | …subject to a 6% excise tax. |
| distribution | distribución (P850) | Dinero que sale del plan. | …received a distribution reported on Form 1099‑R. |
| early / premature distribution | distribución prematura (P850) | Antes de 59½: 10 % adicional salvo excepciones. | …the 10% additional tax on early distributions. |
| qualified distribution (Roth) | distribución calificada | Después de 5 años y por edad 59½, muerte, incapacidad o primera vivienda. | …meets the 5‑year holding period. |
| basis in an IRA | base en un IRA | Aportes no deducibles ya tributados (Form 8606). | …nondeductible contributions create basis. |
| pro rata rule | regla de prorrateo | Cada retiro tiene parte tributable y no tributable en proporción. | …the taxable portion is determined pro rata. |
| rollover | reinversión (P850) | Traslado de fondos de un plan a otro dentro de 60 días. | …a 60‑day rollover. |
| direct rollover / trustee‑to‑trustee transfer | reinversión directa / transferencia entre fiduciarios | Sin pasar por manos del contribuyente; sin retención del 20 %. | …a direct trustee‑to‑trustee transfer. |
| one‑rollover‑per‑year rule | regla de una reinversión por año | Solo un rollover indirecto IRA→IRA cada 12 meses. | …violates the one‑per‑year limit. |
| conversion | conversión | Pasar de tradicional a Roth; tributa ese año. | …converts $20,000 to a Roth IRA. |
| recharacterization | recaracterización | Cambiar una aportación de un tipo de IRA a otro antes de la fecha límite. | …recharacterizes the contribution. |
| required minimum distribution (RMD) | distribución mínima obligatoria | Retiro anual obligatorio desde los 73 (para 2025). | …failed to take the RMD. |
| required beginning date (RBD) | fecha de inicio obligatoria | April 1 del año siguiente a cumplir 73. | …the required beginning date. |
| excess accumulation penalty | multa por acumulación excesiva | 25 % del RMD no retirado (10 % si se corrige a tiempo). | …the excise tax on the RMD shortfall. |
| qualified charitable distribution (QCD) | distribución caritativa calificada | Envío directo de IRA a caridad desde los 70½; excluido del ingreso. | …makes a QCD to a public charity. |
| qualified plan | plan calificado (P850) | Plan de empleador que cumple §401(a): 401(k), pensión, profit‑sharing. | …a distribution from a qualified plan. |
| nonqualified plan / deferred compensation | plan no calificado / compensación diferida (P850) | Sin las protecciones del §401; tributa según §409A. | …nonqualified deferred compensation. |
| defined benefit plan | plan de beneficio definido | Promete una pensión fija. | …a defined benefit pension plan. |
| defined contribution plan | plan de contribución definida | Cuenta individual; el beneficio depende del saldo. | …a defined contribution plan such as a 401(k). |
| elective deferral | aplazamiento electivo | Parte del salario que el empleado manda al 401(k). | …elective deferrals to a 401(k). |
| employer match | aporte de contrapartida del empleador | Aporte del empleador según lo que aporta el empleado. | …the employer matching contribution. |
| vesting | consolidación de derechos | Cuándo el aporte del empleador pasa a ser del empleado. | …fully vested after 3 years. |
| annuity | anualidad (P850) | Pagos periódicos; parte es retorno de capital (exclusion ratio). | …the exclusion ratio for the annuity. |
| simplified method | método simplificado | Tabla para calcular la parte no tributable de una pensión. | …uses the simplified method. |
| after‑tax contributions | aportaciones después de impuestos | Ya tributaron; se recuperan libres de impuesto. | …after‑tax contributions to the plan. |
| pre‑tax | antes de impuestos (P850: pretax) | No tributaron al entrar; tributan al salir. | …pre‑tax contributions. |
| lump‑sum distribution | distribución global (P850: suma global) | Todo el saldo en un solo año. | …received a lump‑sum distribution. |
| net unrealized appreciation (NUA) | apreciación neta no realizada | Ganancia de acciones del empleador dentro del plan; tributa como capital gain al vender. | …elects NUA treatment. |
| substantially equal periodic payments (SEPP) | pagos periódicos sustancialmente iguales | Excepción a la multa del 10 % (§72(t)). | …a series of substantially equal periodic payments. |
| hardship distribution | distribución por dificultad económica | Retiro por necesidad inmediata; sigue tributando y puede llevar multa. | …a hardship distribution from a 401(k). |
| plan loan | préstamo del plan | Hasta 50 % del saldo o $50,000; si no se paga, es distribución. | …a loan from a qualified plan treated as a deemed distribution. |
| prohibited transaction | transacción prohibida | Uso indebido del IRA (venderse a sí mismo, garantía); el IRA deja de serlo. | …engages in a prohibited transaction. |
| inherited IRA | IRA heredado | Cuenta que pasa al beneficiario; reglas de 10 años o eligible designated beneficiary. | …must empty the inherited IRA within 10 years. |
| eligible designated beneficiary (EDB) | beneficiario designado elegible | Cónyuge, menor hijo, incapacitado, enfermo crónico, no más de 10 años menor: puede usar expectativa de vida. | …an eligible designated beneficiary. |
| spousal IRA | IRA del cónyuge | Cónyuge sin ingreso aporta con base en el ingreso del otro (MFJ). | …a spousal IRA contribution. |
| SEP IRA | plan SEP | Plan del empleador/autónomo; aporte solo del empleador. | …contributes to a SEP for his employees. |
| SIMPLE IRA | plan SIMPLE | Plan para pequeños empleadores (≤ 100 empleados); 25 % de multa si retiro en los primeros 2 años. | …a distribution from a SIMPLE IRA within the first 2 years. |
| Form 1099‑R | formulario 1099‑R | Reporta distribuciones; el código del box 7 indica el tipo. | …the distribution code in box 7. |
| Form 8606 | formulario 8606 | Aportes no deducibles, conversiones y basis. | …must file Form 8606. |
| Form 5329 | formulario 5329 | Impuestos adicionales sobre planes (10 %, 6 %, RMD). | …reports the additional tax on Form 5329. |
| Railroad Retirement benefits | jubilación ferroviaria (P850) | Tier 1 tributa como SS; Tier 2 como pensión. | …Tier 1 railroad retirement benefits. |
| foreign pension | pensión extranjera | Generalmente tributable; puede haber tratado. | …a pension from a foreign government. |
A.5 Propiedad, base y ganancias (Part 1 — D2; Cap. 3)
| English | Español (Pub. 850 cuando exista) | Qué significa | Cómo aparece en la pregunta |
|---|---|---|---|
| basis | base (P850) | Inversión del contribuyente en un bien para efectos fiscales. No es "bases". | What is the taxpayer's basis in the property? |
| cost basis | base de costo | Precio pagado más costos de compra. | …the cost basis includes commissions. |
| adjusted basis | base ajustada (P850: adjusted tax basis) | Costo + mejoras − depreciación permitida. | …the adjusted basis at the time of sale. |
| carryover basis (gift) | base transferida (regalo) | El donatario recibe la base del donante (regla de doble base para pérdidas). | …takes a carryover basis in the gifted property. |
| stepped‑up basis (inheritance) | base incrementada (herencia) | La base pasa a ser el FMV a la fecha de muerte. | …a stepped‑up basis to fair market value. |
| alternate valuation date | fecha de valuación alterna (P850: valuación alterna) | 6 meses después de la muerte, si el albacea la elige. | …elects the alternate valuation date. |
| fair market value (FMV) | valor justo de mercado (P850) | Precio entre comprador y vendedor informados y sin presión. | …the FMV on the date of the gift. |
| amount realized | cantidad realizada; cantidad neta recibida (P850) | Dinero + FMV de bienes recibidos + deudas asumidas − gastos de venta. | …the amount realized on the sale. |
| realized gain / loss | ganancia realizada (P850) / pérdida realizada | Amount realized − adjusted basis. | …computes the realized gain. |
| recognized gain / loss | ganancia reconocida (P850) / pérdida reconocida | La parte que se declara (puede diferirse o excluirse). | …the recognized gain on the exchange. |
| capital asset | bienes de capital (P850) | Casi toda propiedad salvo inventario, cuentas por cobrar, propiedad depreciable de negocio, etc. | …is not a capital asset. |
| holding period | período de tenencia (P850) | Tiempo que se tuvo el bien; > 1 año = long‑term. | …a holding period of more than one year. |
| short‑term / long‑term | a corto plazo / a largo plazo (P850) | ≤ 1 año / > 1 año. | …short‑term capital gain taxed as ordinary income. |
| netting | compensación entre ganancias y pérdidas | Orden: ST con ST, LT con LT, luego entre sí. | …the netting process. |
| capital loss carryover | pérdida de capital transferida | Pérdida no usada (límite $3,000; $1,500 MFS) pasa indefinidamente. | …a capital loss carryover to 2026. |
| wash sale | venta ficticia (P850) | Vender con pérdida y recomprar dentro de 30 días antes/después; pérdida no permitida. | …the loss is disallowed under the wash sale rules. |
| worthless security | valor bursátil sin valor (P850) | Se considera vendido el último día del año. | …a worthless security is treated as sold on December 31. |
| nonbusiness bad debt | deuda incobrable no comercial | Préstamo personal no cobrado: pérdida de capital a corto plazo. | …treated as a short‑term capital loss. |
| collectibles | objetos de colección | Arte, monedas, antigüedades; ganancia LT máxima 28 %. | …gain on collectibles taxed at 28%. |
| unrecaptured section 1250 gain | ganancia §1250 no recapturada | Depreciación lineal de inmuebles; máximo 25 %. | …unrecaptured section 1250 gain. |
| depreciation recapture | recaptura de depreciación (P850: recapture = recuperar) | Parte de la ganancia que vuelve a ser ingreso ordinario por la depreciación tomada. | …subject to depreciation recapture. |
| section 1231 property | propiedad §1231 | Bienes de negocio depreciables/inmuebles > 1 año: ganancia = capital, pérdida = ordinaria. | …net section 1231 gain. |
| section 1245 property | propiedad §1245 | Bienes muebles depreciables; recaptura total como ordinario. | …section 1245 recapture. |
| section 1250 property | propiedad §1250 | Inmuebles depreciables; recaptura del exceso sobre lineal. | …section 1250 property. |
| like‑kind exchange | intercambio de bienes del mismo tipo (P850) | Solo inmuebles de negocio/inversión; difiere ganancia (§1031, Form 8824). | …qualifies as a like‑kind exchange. |
| boot | dinero o bienes adicionales (no del mismo tipo) | Lo que no es like‑kind recibido en el intercambio; ganancia reconocida hasta el boot. | …gain is recognized to the extent of boot received. |
| deferred gain | ganancia diferida | Ganancia realizada que se pospone (reduce la base del nuevo bien). | …the deferred gain reduces basis. |
| installment sale | venta a plazos | Al menos un pago después del año de venta; ganancia proporcional (Form 6252). | …reports the sale under the installment method. |
| gross profit percentage | porcentaje de utilidad bruta | Gross profit ÷ contract price; se aplica a cada cobro. | …the gross profit percentage is 40%. |
| related party | parte relacionada (P850: contribuyentes emparentados) | Familia y entidades controladas; pérdidas no deducibles y reglas especiales. | …a sale to a related party. |
| sale of principal residence | venta de la vivienda principal | Exclusión §121 hasta $250,000 / $500,000 MFJ si 2 de 5 años. | …excludes gain under section 121. |
| ownership and use tests | pruebas de propiedad y uso | 2 años de cada una en los 5 previos a la venta. | …meets the ownership and use tests. |
| involuntary conversion | conversión involuntaria (P850) | Pérdida por robo, siniestro o expropiación; diferimiento §1033. | …replaces the property after an involuntary conversion. |
| condemnation | expropiación | El gobierno toma la propiedad y paga. | …proceeds from a condemnation award. |
| stock split | división de acciones | Más acciones, misma base total. | …after a 2‑for‑1 stock split. |
| stock dividend | dividendo en acciones (P850) | Acciones adicionales; normalmente no tributa y reparte la base. | …a nontaxable stock dividend. |
| specific identification / FIFO | identificación específica / primeras en entrar | Métodos para saber qué acciones vendiste. | …uses the FIFO method by default. |
| incentive stock option (ISO) | opción de compra de acciones con incentivo | Sin ingreso al ejercer (pero ajuste AMT); capital gain si cumple plazos. | …exercises an ISO. |
| nonstatutory stock option (NSO) | opción no estatutaria (P850) | Ingreso ordinario al ejercer por el spread. | …the spread is ordinary income. |
| employee stock purchase plan (ESPP) | plan de compra de acciones para empleados | Compra con descuento; parte ordinaria y parte capital. | …shares acquired under an ESPP. |
| mark‑to‑market | valor de mercado ajustado (P850) | Trader que elige tratar todo como vendido al 31 de diciembre (§475). | …makes a mark‑to‑market election. |
| investor vs. trader | inversionista vs. operador (P850: trader = operador) | Investor: Schedule D; trader: gastos en Schedule C. | …qualifies as a trader in securities. |
| publicly traded partnership (PTP) | sociedad que cotiza en bolsa | Pérdidas pasivas solo contra ingreso de esa misma PTP. | …losses from a PTP. |
| option (put / call) | opción de venta / de compra | Contrato; prima y resultado según se ejerza o expire. | …the option expired unexercised. |
| commodity | producto básico; artículo de comercio (P850) | Contratos §1256: 60 % LT / 40 % ST. | …section 1256 contracts. |
| Form 8949 / Schedule D | formularios de ganancias de capital | 8949 detalla cada venta; Schedule D resume. | …reported on Form 8949. |
| Form 1099‑B / 1099‑S / 1099‑A | formularios informativos | B: ventas de valores; S: inmuebles; A: adquisición por acreedor. | …received Form 1099‑A after the foreclosure. |
A.6 Ajustes, deducciones e itemized (Part 1 — D2/D3; Cap. 3 y 4)
| English | Español (Pub. 850 cuando exista) | Qué significa | Cómo aparece en la pregunta |
|---|---|---|---|
| adjustment to income | ajuste al ingreso (P850: ajuste) | Deducción "above the line" que reduce el AGI (Schedule 1, Part II). | …is an adjustment to income. |
| above‑the‑line / below‑the‑line | antes / después de la línea del AGI | Above: reduce AGI; below: itemized o standard. | …an above‑the‑line deduction. |
| adjusted gross income (AGI) | ingreso bruto ajustado (P850) | Gross income − adjustments; base de muchos límites. | …7.5% of AGI. |
| modified AGI (MAGI) | ingreso bruto ajustado modificado (P850) | AGI con ciertas partidas sumadas; cada beneficio define su propio MAGI. | …MAGI for Roth IRA purposes. |
| standard deduction | deducción estándar (P850) | Monto fijo según filing status ($15,750 Single en 2025). | …claims the standard deduction. |
| additional standard deduction | deducción estándar adicional | Extra por edad 65+ o ceguera. | …the additional standard deduction for blindness. |
| senior deduction (OBBBA) | deducción para mayores de 65 (2025–2028) | Deducción adicional de $6,000 por persona de 65+ con phase‑out por MAGI. | …the deduction for seniors under P.L. 119‑21. |
| itemized deductions | deducciones detalladas (P850) | Gastos específicos en Schedule A en lugar del standard. | …elects to itemize deductions. |
| itemize | detallar (P850) | Usar Schedule A. | …whether to itemize. |
| medical expenses | gastos médicos (P850) | Deducibles solo en exceso del 7.5 % del AGI. | …unreimbursed medical expenses. |
| long‑term care | cuidado a largo plazo | Primas deducibles con límite por edad; servicios calificados como médicos. | …qualified long‑term care premiums. |
| state and local taxes (SALT) | impuestos estatales y locales | Income/sales + property; tope $40,000 en 2025 ($20,000 MFS) con reducción por MAGI (OBBBA). | …limited by the SALT cap. |
| real estate tax | impuesto sobre bienes inmuebles; impuesto predial (P850) | Impuesto anual sobre la propiedad inmueble. | …real estate taxes paid on the home. |
| personal property tax | impuesto sobre bienes muebles (P850) | Deducible solo si se basa en el valor (ad valorem). | …an ad valorem tax on a vehicle. |
| mortgage interest | intereses hipotecarios (P850) | Deducible sobre acquisition indebtedness hasta $750,000 ($375,000 MFS). | …qualified residence interest. |
| acquisition indebtedness | deuda de adquisición | Préstamo para comprar, construir o mejorar la vivienda. | …home acquisition debt. |
| home equity debt | deuda sobre el valor neto de la vivienda | Interés deducible solo si el dinero se usó en la vivienda. | …home equity loan used to buy a car. |
| points | puntos (cargos iniciales del préstamo) | Interés pagado por adelantado; deducible de una vez en compra de vivienda principal. | …points paid on a purchase mortgage. |
| investment interest | interés de inversión | Deducible hasta el net investment income (Form 4952). | …limited to net investment income. |
| tracing rules | reglas de rastreo | El uso del dinero prestado determina el tipo de interés. | …under the interest tracing rules. |
| charitable contribution | donación caritativa (P850) | Donación a organización calificada; límites 60 %/50 %/30 %/20 % del AGI. | …a cash contribution to a public charity. |
| qualified organization | organización calificada | Entidad §170(c) (verifica en Tax Exempt Organization Search). | …to a qualified organization. |
| contemporaneous written acknowledgment | reconocimiento escrito contemporáneo | Recibo obligatorio para donaciones ≥ $250. | …requires a contemporaneous written acknowledgment. |
| qualified appraisal | tasación calificada | Para bienes no monetarios > $5,000 (Form 8283). | …a qualified appraisal is required. |
| casualty loss | pérdida fortuita (P850) | Pérdida por evento súbito; personal solo en federally declared disaster. | …a casualty loss from a federally declared disaster. |
| theft loss | pérdida por robo | Igual tratamiento que casualty. | …a theft loss deduction. |
| $100 / 10 % rules | reglas de $100 y 10 % | Cada siniestro − $100; total − 10 % del AGI. | …reduced by $100 and 10% of AGI. |
| miscellaneous itemized deductions | deducciones detalladas misceláneas | Sujetas al 2 % del AGI: suspendidas (OBBBA las elimina de forma permanente). | …miscellaneous itemized deductions subject to 2%. |
| other itemized deductions | otras deducciones detalladas | Pérdidas de juego, impuestos de anualidad no recuperada, etc. | …deductible as an other itemized deduction. |
| gambling losses | pérdidas de juegos de azar | Hasta el monto de las ganancias (cambia en 2026: 90 %). | …gambling losses limited to winnings. |
| student loan interest | intereses de préstamos estudiantiles (P850: student loan) | Ajuste hasta $2,500 con phase‑out. | …the student loan interest deduction. |
| educator expenses | gastos de educadores | Ajuste hasta $300 por maestro K‑12. | …an eligible educator. |
| health savings account (HSA) | cuenta de ahorros para gastos médicos | Ajuste por aportes; requiere HDHP; retiros médicos exentos. | …contributions to an HSA. |
| high deductible health plan (HDHP) | plan de salud con deducible alto | Requisito para el HSA. | …covered by an HDHP. |
| self‑employed health insurance | seguro médico del trabajador por cuenta propia | Ajuste del 100 % de primas, limitado al ingreso neto del negocio. | …the self‑employed health insurance deduction. |
| deductible part of SE tax | mitad deducible del impuesto SE | Ajuste del 50 % del SE tax. | …one‑half of self‑employment tax. |
| moving expenses (military) | gastos de mudanza (P850) | Solo militares en servicio activo por orden. | …a member of the Armed Forces on active duty. |
| write‑in adjustment | ajuste añadido a mano (P850) | Ajustes que se escriben en la línea 24z (jury pay, etc.). | …a write‑in adjustment on Schedule 1. |
| qualified tips deduction (OBBBA) | deducción por propinas calificadas (2025–2028) | Hasta $25,000 de propinas en ocupaciones que las reciben habitualmente; con phase‑out. | …the deduction for qualified tips. |
| qualified overtime deduction (OBBBA) | deducción por horas extra calificadas (2025–2028) | Hasta $12,500 ($25,000 MFJ) de la prima de horas extra FLSA. | …qualified overtime compensation. |
| car loan interest deduction (OBBBA) | deducción por intereses de préstamo de auto (2025–2028) | Hasta $10,000 de interés de vehículo nuevo ensamblado en EE. UU. | …qualified passenger vehicle loan interest. |
| qualified business income (QBI) deduction | deducción por ingreso calificado de negocio (P850) | 20 % del QBI de pass‑through, con límites por ingreso y tipo de negocio. | …the section 199A deduction. |
| specified service trade or business (SSTB) | negocio de servicios especificado | Salud, derecho, contabilidad, etc.: QBI limitado por encima del umbral. | …an SSTB above the threshold. |
| unadjusted basis immediately after acquisition (UBIA) | base sin ajustar de propiedad calificada | Segundo límite del QBI (2.5 % de UBIA). | …25% of W‑2 wages plus 2.5% of UBIA. |
| Form 1040‑NR itemized deductions | deducciones detalladas del no residente | Solo SALT, donaciones, casualty; sin standard deduction (salvo India). | …a nonresident alien may deduct… |
| substantiation | comprobación; sustentación | Documentos que respaldan la deducción. | …adequate substantiation. |
A.7 Créditos (Part 1 — D3; Cap. 5)
| English | Español (Pub. 850 cuando exista) | Qué significa | Cómo aparece en la pregunta |
|---|---|---|---|
| tax credit | crédito tributario (P850) | Reduce el impuesto dólar por dólar (no el ingreso). | …a credit that reduces tax liability. |
| refundable credit | crédito reembolsable (P850) | Puede generar reembolso: EITC, ACTC, AOTC (40 %), PTC. | …the refundable portion of the credit. |
| nonrefundable credit | crédito no reembolsable (P850) | Solo hasta cero: CTC (parte), ODC, LLC, child care, saver's. | …nonrefundable credits are limited to… |
| Child Tax Credit (CTC) | crédito tributario por hijos (P850) | $2,200 por hijo < 17 con SSN en 2025 (OBBBA). | …claims the child tax credit for a 16‑year‑old. |
| Additional Child Tax Credit (ACTC) | crédito tributario adicional por hijos (P850) | Parte reembolsable del CTC (Schedule 8812). | …the refundable additional child tax credit. |
| Credit for Other Dependents (ODC) | crédito por otros dependientes (P850) | $500 por dependiente que no califica para CTC. | …a $500 credit for other dependents. |
| Earned Income Tax Credit (EITC / EIC) | crédito tributario por ingreso del trabajo (P850) | Reembolsable para trabajadores de bajos ingresos; reglas de investment income, SSN, edad. | …eligible for the EITC. |
| investment income limit | límite de ingreso de inversiones | Si el ingreso de inversión supera el tope, no hay EITC. | …disqualified due to investment income. |
| disallowance (EITC) | denegación | Tras denegación por reckless disregard: 2 años sin EITC; fraude: 10 años (Form 8862 para volver). | …must file Form 8862. |
| paid preparer's due diligence checklist | lista de diligencia debida del preparador | Form 8867 para EITC, CTC/ACTC/ODC, AOTC y HOH. | …must complete Form 8867. |
| Child and Dependent Care Credit | crédito por gastos de cuidado de menores (P850) | Gastos de cuidado para poder trabajar; Form 2441; porcentaje según AGI. | …qualifying expenses for the dependent care credit. |
| qualifying person (care credit) | persona calificada | Hijo < 13 o dependiente/cónyuge incapaz de cuidarse. | …a qualifying person under age 13. |
| American Opportunity Tax Credit (AOTC) | crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses (P850) | Hasta $2,500 por estudiante, 4 años, 40 % reembolsable. | …the American opportunity credit. |
| Lifetime Learning Credit (LLC) | crédito perpetuo por aprendizaje (P850) | 20 % de hasta $10,000 por declaración; sin límite de años. | …the lifetime learning credit. |
| qualified education expenses | gastos de estudios calificados (P850) | Matrícula y cuotas obligatorias (AOTC incluye libros). | …qualified education expenses paid. |
| eligible educational institution | institución educativa elegible | Participa en programas federales de ayuda. | …attends an eligible educational institution. |
| Form 1098‑T | formulario 1098‑T | Reporte de matrícula de la institución. | …received Form 1098‑T. |
| Foreign Tax Credit (FTC) | crédito por impuestos extranjeros (P850) | Crédito por impuesto pagado a otro país (Form 1116 o elección simplificada). | …claims the foreign tax credit without Form 1116. |
| Adoption Credit | crédito tributario por adopción (P850) | Gastos de adopción; parte reembolsable desde 2025 (OBBBA); special needs obtiene el máximo. | …adoption of a child with special needs. |
| Premium Tax Credit (PTC) | crédito tributario de prima de seguro médico (P850) | Subsidio del Marketplace; se reconcilia en Form 8962. | …reconciles the advance premium tax credit. |
| advance premium tax credit (APTC) | pago por adelantado del crédito de prima (P850) | Lo que el gobierno pagó a la aseguradora durante el año. | …received APTC of $4,000. |
| Form 1095‑A | formulario 1095‑A | Declaración del Marketplace con primas y APTC. | …information from Form 1095‑A. |
| federal poverty line (FPL) | línea federal de pobreza | Base del porcentaje de ingreso para el PTC. | …household income as a percentage of the FPL. |
| household income (ACA) | ingresos de la unidad familiar (P850) | MAGI del contribuyente + dependientes obligados a declarar. | …household income for PTC purposes. |
| Saver's Credit (Retirement Savings Contributions Credit) | crédito por aportaciones de ahorro para la jubilación | 10‑50 % de aportes hasta $2,000 según AGI (Form 8880). | …the retirement savings contributions credit. |
| Residential Clean Energy Credit | crédito por energía limpia residencial (P850) | 30 % de solar, etc. (cambia en 2026: OBBBA lo termina para gastos después de 2025). | …installed solar panels in 2025. |
| Energy Efficient Home Improvement Credit | crédito por mejoras energéticamente eficientes (P850) | Ventanas, puertas, bombas de calor con topes anuales (termina 2026). | …qualified energy efficient improvements. |
| Clean Vehicle Credit | crédito por vehículos limpios (P850) | Hasta $7,500 (nuevo) / $4,000 (usado); OBBBA lo termina para vehículos adquiridos después del 30 de septiembre de 2025. | …a new clean vehicle placed in service… |
| Credit for the Elderly or the Disabled | crédito para ancianos o personas incapacitadas (P850) | Schedule R; poco frecuente. | …the credit for the elderly. |
| Health Coverage Tax Credit (HCTC) | crédito tributario por cobertura del seguro médico (P850) | Expiró; el temario aún lo menciona. | …the health coverage tax credit. |
| general business credit | crédito general por negocio | Suma de créditos empresariales (Form 3800), con carryback 1 y carryforward 20. | …limited by the general business credit rules. |
| credit for prior year minimum tax | crédito por impuesto mínimo de año anterior | Recupera AMT pagado por partidas de diferimiento (Form 8801). | …the minimum tax credit. |
| withholding | retención (P850: retención del impuesto) | Impuesto retenido en W‑2/1099; es un "pago", no un crédito. | …federal income tax withheld. |
| estimated tax payments | pagos del impuesto estimado (P850) | Pagos trimestrales (Form 1040‑ES). | …made four estimated tax payments. |
| excess Social Security tax withheld | exceso de Seguro Social retenido | Con 2+ empleadores se recupera como crédito. | …excess social security tax withheld. |
| carryforward of credit | crédito transferido a años siguientes | Créditos no usados (adoption 5 años, FTC 10 años). | …the unused credit may be carried forward. |
| MAGI phase‑out (credit) | eliminación gradual por ingreso | Rango donde el crédito baja hasta cero. | …the credit is phased out for MAGI between… |
| Form 8862 | formulario 8862 | Información para reclamar créditos tras una denegación. | …must attach Form 8862. |
| Form 8867 | formulario 8867 | Paid Preparer's Due Diligence Checklist. | …penalty for failing to complete Form 8867. |
A.8 Impuestos especiales: AMT, NIIT, SE, Additional Medicare, kiddie, household (Part 1 — D4; Cap. 6)
| English | Español (Pub. 850 cuando exista) | Qué significa | Cómo aparece en la pregunta |
|---|---|---|---|
| alternative minimum tax (AMT) | impuesto mínimo alternativo (P850) | Impuesto paralelo que asegura un mínimo; Form 6251. | …is subject to the alternative minimum tax. |
| alternative minimum taxable income (AMTI) | ingreso tributable mínimo alternativo | Ingreso regular + ajustes + preferencias. | …computes AMTI. |
| tax preference items | beneficios tributarios preferenciales (P850) | Partidas que se suman para AMT (intereses de bonos privados, etc.). | …items of tax preference. |
| AMT exemption | exención del AMT | Monto que se resta al AMTI con phase‑out. | …the AMT exemption amount. |
| tentative minimum tax | impuesto mínimo tentativo | AMT antes de comparar con el regular. | …tentative minimum tax exceeds regular tax. |
| net investment income tax (NIIT) | impuesto sobre los ingresos netos de inversión (P850) | 3.8 % sobre el menor de NII o el exceso de MAGI sobre el umbral (Form 8960). | …subject to the 3.8% NIIT. |
| net investment income (NII) | ingreso neto de inversión | Intereses, dividendos, ganancias, rentas pasivas menos gastos. | …includes rental income in NII. |
| Additional Medicare Tax | impuesto adicional de Medicare | 0.9 % sobre salarios/SE por encima de $200,000/$250,000 (Form 8959). | …the 0.9% Additional Medicare Tax. |
| self‑employment tax (SE tax) | impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (P850) | 15.3 % (12.4 % SS + 2.9 % Medicare) sobre 92.35 % del ingreso neto (Schedule SE). | …net earnings from self‑employment of $400 or more. |
| net earnings from self‑employment | ingreso neto del trabajo por cuenta propia (P850) | Ganancia neta × 92.35 %. | …net earnings from self‑employment. |
| Social Security wage base | base salarial del Seguro Social | Tope anual sobre el que se paga el 12.4 %. | …wages above the Social Security wage base. |
| FICA | Ley de Contribución al Seguro Federal (P850) | 6.2 % SS + 1.45 % Medicare del empleado y del empleador. | …FICA taxes withheld. |
| uncollected Social Security and Medicare tax | impuesto FICA no retenido (P850) | Propinas no cubiertas por el salario; Form 8919/4137. | …uncollected tax on tips. |
| Form 4137 | formulario 4137 | SS y Medicare sobre propinas no reportadas. | …reports unreported tips on Form 4137. |
| Form 8919 | formulario 8919 | Empleado mal clasificado paga su parte de FICA. | …files Form 8919 with reason code. |
| kiddie tax | impuesto sobre el ingreso no derivado del trabajo de menores | Ingreso no ganado del menor por encima del umbral tributa a la tasa de los padres (Form 8615). | …unearned income of a child under age 18. |
| Form 8814 | formulario 8814 | Los padres eligen incluir el ingreso del hijo en su declaración. | …elects to report the child's interest on Form 8814. |
| household employee | empleado doméstico | Nana, jardinero bajo control del dueño; Schedule H si salario ≥ umbral anual. | …a household employee paid $3,000. |
| household employment taxes | impuestos sobre el empleo de empleados domésticos (P850) | FICA y FUTA del empleador doméstico. | …Schedule H, Household Employment Taxes. |
| underpayment penalty | multa por pago incompleto (P850) | Por no pagar suficiente durante el año (Form 2210). | …the underpayment of estimated tax penalty. |
| safe harbor (estimated tax) | puerto seguro (P850) | 90 % del año actual o 100 %/110 % del anterior evita la multa. | …meets the safe harbor. |
| annualized income installment method | método de pago a plazos basado en el ingreso anualizado (P850) | Para ingresos irregulares (Schedule AI). | …uses the annualized method. |
| clergy / minister | clero (P850) / ministro religioso | Salario es SE income; housing allowance exenta de income tax, no de SE. | …a minister's housing allowance. |
| housing allowance / parsonage | asignación para la vivienda (P850) | Parte del pago destinada a vivienda; excluida del ingreso. | …excludes the parsonage allowance. |
| members of the military | miembros de las Fuerzas Armadas | Reglas especiales: combat pay, moving, extensiones. | …a member of the Armed Forces serving in a combat zone. |
| combat zone | zona de combate (P850) | Área designada; extensión automática de plazos. | …serving in a combat zone. |
| income in respect of a decedent (IRD) | ingreso correspondiente a un difunto | Ingreso ganado pero no cobrado antes de morir; tributa al que lo recibe, sin step‑up. | …IRD is taxed to the beneficiary. |
| first‑time homebuyer credit repayment | reembolso del crédito para comprador de primera vivienda (P850) | Crédito 2008 se devuelve en 15 años (Form 5405). | …repayment of the 2008 first‑time homebuyer credit. |
| excise tax | impuesto sobre artículos de uso y consumo (P850) | Impuestos especiales (6 %, 10 %, 25 % de planes; combustibles). | …an excise tax on excess contributions. |
| additional tax | impuesto adicional | El 10 % por retiro anticipado y similares. | …the 10% additional tax. |
| Social Security equivalent benefits | beneficios equivalentes al Seguro Social | Tier 1 RRTA. | …social security equivalent benefits. |
| optional method (SE) | método opcional | Permite pagar SE con ingreso bajo para acumular créditos de SS. | …the farm optional method. |
| Form 2210 | formulario 2210 | Cálculo de la multa por underpayment. | …completes Form 2210. |
A.9 Estate, gift e internacional (Part 1 — D6; Cap. 8)
| English | Español (Pub. 850 cuando exista) | Qué significa | Cómo aparece en la pregunta |
|---|---|---|---|
| estate (of a decedent) | caudal hereditario; patrimonio (P850) | Todo lo que deja una persona al morir. No es "estado". | …the decedent's estate. |
| estate tax | impuesto sobre la herencia (P850) | Impuesto federal sobre la transferencia al morir (Form 706). | …subject to federal estate tax. |
| gross estate | caudal hereditario bruto | Todo lo que poseía o controlaba el difunto al FMV. | …included in the gross estate. |
| taxable estate | caudal hereditario tributable | Gross estate − deducciones (gastos, deudas, marital, charitable). | …the taxable estate. |
| decedent | difunto; persona fallecida (P850) | La persona que murió. | …the decedent died on March 1, 2025. |
| executor / personal representative | albacea (P850) / representante personal | Quien administra la sucesión y firma el 706 y el último 1040. | …the executor must file Form 706 if… |
| basic exclusion amount | monto básico de exclusión | Cantidad que se transfiere sin impuesto ($13,990,000 en 2025). | …exceeds the basic exclusion amount. |
| unified credit | crédito unificado | Crédito que equivale al basic exclusion; cubre regalos y herencia. | …the applicable credit amount. |
| portability / DSUE | portabilidad / exclusión no usada del cónyuge fallecido | El cónyuge sobreviviente hereda la exclusión no usada si se presenta el 706. | …elects portability on a timely Form 706. |
| marital deduction | deducción marital | Transferencias al cónyuge ciudadano sin límite. | …qualifies for the unlimited marital deduction. |
| QTIP trust | fideicomiso de propiedad de interés terminable calificada (P850) | Permite marital deduction dando solo ingreso al cónyuge. | …a QTIP election. |
| QDOT | fideicomiso doméstico calificado | Para cónyuge no ciudadano; permite marital deduction. | …a qualified domestic trust. |
| jointly held property | propiedad en tenencia conjunta | Entre cónyuges: 50 % en el gross estate; con otros: 100 % salvo prueba de aporte. | …jointly held property with right of survivorship. |
| tenancy by the entirety | tenencia conjunta entre cónyuges (P850) | Copropiedad exclusiva de esposos. | …held as tenants by the entirety. |
| tenancy in common | tenencia en común (P850) | Cada uno tiene una parte separada, sin supervivencia. | …owned as tenants in common. |
| life insurance (estate) | seguro de vida | Se incluye si el difunto tenía incidents of ownership. | …retained incidents of ownership. |
| alternate valuation | valuación alterna (P850) | 6 meses después de la muerte. | …the alternate valuation date. |
| gift tax | impuesto sobre regalos (P850) | Impuesto al donante por transferencias en vida (Form 709). | …must file a gift tax return. |
| gift | regalo; donación (P850) | Transferencia sin recibir valor equivalente. | …a completed gift. |
| annual exclusion | exclusión anual | $19,000 por donatario en 2025; sin declaración si no se supera. | …gifts within the annual exclusion. |
| present interest / future interest | interés presente / futuro | Solo el interés presente usa la exclusión anual. | …a gift of a future interest. |
| gift‑splitting | división de regalos entre cónyuges | Los cónyuges tratan el regalo como hecho por mitad cada uno (requiere 709). | …elect gift‑splitting. |
| donor / donee | donante / donatario | Quien da / quien recibe. | …the donor is liable for the gift tax. |
| generation‑skipping transfer (GST) tax | impuesto sobre transferencias con salto de generación (P850) | Transferencias a nietos o "skip persons". | …subject to the GST tax. |
| skip person | persona que salta una generación | Dos o más generaciones abajo. | …a transfer to a skip person. |
| Crummey power | poder Crummey | Derecho temporal de retiro que convierte un regalo a trust en interés presente. | …a Crummey withdrawal right. |
| inheritance | herencia (P850) | Lo recibido de un difunto; no es ingreso para el heredero. | …an inheritance is not taxable income. |
| bequest / devise | legado (P850) / legado de inmueble | Transferencia por testamento (bienes muebles / inmuebles). | …a bequest of $50,000. |
| beneficiary | beneficiario (P850) | Quien recibe de un trust, plan o seguro. | …the designated beneficiary. |
| FBAR (FinCEN Form 114) | informe de cuentas financieras en el extranjero | Cuentas extranjeras con saldo agregado > $10,000; se presenta a FinCEN, no al IRS. | …required to file an FBAR. |
| financial interest / signature authority | interés financiero / autoridad de firma | Ambos obligan a FBAR. | …signature authority over a foreign account. |
| Form 8938 (FATCA) | declaración de activos financieros extranjeros | Con el 1040; umbrales más altos y activos más amplios que FBAR. | …specified foreign financial assets on Form 8938. |
| specified foreign financial asset | activo financiero extranjero especificado | Cuentas, acciones extranjeras, participaciones; no inmuebles directos. | …a specified foreign financial asset. |
| Form 3520 | formulario 3520 | Regalos/herencias del extranjero > $100,000 y trusts extranjeros. | …received a $150,000 gift from a foreign person. |
| Form 5471 | formulario 5471 | Accionistas de corporaciones extranjeras controladas. | …U.S. shareholder of a foreign corporation. |
| Form 8865 | formulario 8865 | Socios de partnerships extranjeras. | …a controlled foreign partnership. |
| Form 2555 | formulario 2555 | Foreign earned income exclusion y housing. | …claims the exclusion on Form 2555. |
| Form 1116 | formulario 1116 | Cálculo del Foreign Tax Credit. | …must file Form 1116 unless… |
| bona fide residence test / physical presence test | prueba de residencia bona fide / de presencia física | Requisitos alternativos del FEIE (330 días en 12 meses). | …meets the physical presence test. |
| tax home | domicilio tributario (P850) | Lugar principal de negocio; debe estar en el extranjero para FEIE. | …a tax home in a foreign country. |
| expatriation tax | impuesto de expatriación (P850) | Impuesto de salida para covered expatriates (Form 8854). | …a covered expatriate. |
| totalization agreement | acuerdo de totalización (P850) | Evita doble Seguro Social entre países. | …covered by a totalization agreement. |
| willful / non‑willful (FBAR penalty) | intencional / no intencional | Determina el tamaño de la multa FBAR. | …a non‑willful FBAR violation. |
| substantially incomplete | sustancialmente incompleto | Un informe internacional incompleto se trata como no presentado. | …substantially incomplete Form 5471. |
| reduction of tax attributes | reducción de atributos tributarios | Penalidad que reduce FTC u otros beneficios. | …a 10% reduction of foreign taxes available for credit. |
A.10 Entidades de negocio: sole prop, partnership, C/S corp, LLC, exempt (Part 2 — D1; Cap. 9–12)
| English | Español (Pub. 850 cuando exista) | Qué significa | Cómo aparece en la pregunta |
|---|---|---|---|
| sole proprietorship / sole proprietor | negocio de dueño único / empresario por cuenta propia (P850) | Un dueño, sin entidad separada; Schedule C. | …operates as a sole proprietor. |
| trade or business | ocupación o negocio (P850) | Actividad regular y continua con ánimo de lucro. | …engaged in a trade or business. |
| partnership | sociedad colectiva (P850) | Dos o más personas en negocio con fin de lucro; Form 1065; no paga impuesto. | …a partnership must file Form 1065. |
| general partner / limited partner | socio general (P850) / socio limitado | Responsabilidad ilimitada y gestión / responsabilidad limitada a su aporte. | …a limited partner's share of loss. |
| partner's interest | participación (en una sociedad colectiva) (P850) | Derecho del socio sobre capital y utilidades. | …the basis of the partner's interest. |
| distributive share | porción repartible (P850) | Parte del ingreso/pérdida que corresponde al socio según el acuerdo. | …the partner's distributive share. |
| guaranteed payment | pago garantizado | Pago al socio por servicios o capital sin considerar el ingreso; ingreso ordinario + SE. | …guaranteed payments for services. |
| partnership agreement | acuerdo de sociedad | Contrato que fija reparto, aportes y gestión. | …unless the partnership agreement provides otherwise. |
| capital account | cuenta de capital | Registro del aporte y participación de cada socio. | …the partner's capital account. |
| inside basis / outside basis | base interna / base externa | Base de la partnership en sus activos / base del socio en su participación. | …outside basis is increased by… |
| contribution of property | aportación de bienes | Sin ganancia al aportar (§721); base transferida. | …contributes property with a basis of… |
| property subject to indebtedness | bienes gravados con deuda | La deuda asumida por la partnership es distribución al aportante. | …contributes property subject to a $30,000 mortgage. |
| recourse liabilities / nonrecourse liabilities | deudas con recurso / sin recurso | Se asignan al socio que asume el riesgo / según utilidades. | …allocated share of nonrecourse liabilities. |
| liquidating distribution | distribución de liquidación | Extingue la participación del socio. | …a liquidating distribution of cash. |
| current (nonliquidating) distribution | distribución corriente | No extingue la participación; reduce basis. | …a current distribution in excess of basis. |
| hot assets (§751) | activos "calientes" | Cuentas por cobrar e inventario: ingreso ordinario al vender la participación. | …unrealized receivables and inventory. |
| family partnership | sociedad colectiva familiar | Reglas para que el capital sea factor real y el reparto refleje servicios. | …a family partnership with minor children. |
| qualified joint venture (QJV) | empresa conjunta calificada | Cónyuges que eligen no ser partnership; dos Schedule C. | …elects to be treated as a QJV. |
| Schedule K‑1 | anexo K‑1 | Reporte a cada socio/accionista/beneficiario de su parte. | …reported on Schedule K‑1 (Form 1065). |
| separately stated items | partidas declaradas por separado | Partidas que conservan su carácter en manos del socio (capital gains, §179, charitable). | …must be separately stated. |
| partnership representative (PR) | representante de la sociedad | Bajo BBA, quien actúa ante el IRS en una auditoría. | …designates a partnership representative. |
| centralized partnership audit regime (BBA) | régimen centralizado de auditoría | La partnership paga el ajuste (imputed underpayment) salvo opt‑out o push‑out. | …elects out of the centralized audit regime. |
| corporation / C corporation | sociedad anónima (P850) / de tipo C (P850) | Persona jurídica separada; Form 1120; doble tributación. | …a C corporation is taxed at 21%. |
| shareholder | accionista (P850) | Dueño de acciones. | …a shareholder receives a distribution. |
| earnings and profits (E&P) | ganancias y utilidades | Medida de capacidad para pagar dividendos (current y accumulated). | …distributions in excess of E&P. |
| dividend | dividendo (P850) | Distribución de E&P; luego return of capital; luego capital gain. | …treated as a dividend to the extent of E&P. |
| dividends received deduction (DRD) | deducción por dividendos recibidos | Corporación que recibe dividendos deduce 50 %/65 %/100 %. | …the dividends received deduction. |
| stock redemption | rescate de acciones | La corporación recompra acciones; venta o dividendo según §302. | …a redemption treated as an exchange. |
| liquidation (corporate) | liquidación | La corporación distribuye todo y desaparece (§331/§336). | …a complete liquidation. |
| section 351 exchange | intercambio §351 | Aporte de propiedad por acciones sin ganancia si hay control del 80 %. | …qualifies under section 351. |
| control (80 %) | control (80 %) | Los aportantes juntos poseen ≥ 80 % del voto y de cada clase. | …the transferors are in control immediately after. |
| services for stock | servicios a cambio de acciones | Ingreso ordinario al FMV de las acciones; no cuenta para el 80 %. | …receives stock in exchange for services. |
| accumulated earnings tax (AET) | impuesto sobre utilidades acumuladas | 20 % sobre utilidades retenidas más allá de necesidades razonables. | …subject to the accumulated earnings tax. |
| personal holding company (PHC) | compañía tenedora de inversiones personales (P850) | Pocos dueños e ingreso pasivo alto; impuesto adicional del 20 %. | …classified as a personal holding company. |
| closely held corporation | sociedad anónima de pocos accionistas | > 50 % en manos de ≤ 5 personas; reglas at‑risk y pasivas. | …a closely held C corporation. |
| controlled group | grupo controlado | Corporaciones con dueños comunes que comparten límites. | …members of a controlled group. |
| parent‑subsidiary / brother‑sister | matriz‑subsidiaria / hermanas | Dos tipos de grupo controlado. | …a brother‑sister controlled group. |
| S corporation | sociedad anónima de tipo S (P850) | Corporación que elige flujo directo (Form 1120‑S); Form 2553. | …elects S corporation status. |
| eligible shareholder | accionista elegible | Individuos (ciudadanos/residentes), ciertos trusts y estates; no corporaciones ni NRA. | …an ineligible shareholder terminates the election. |
| one class of stock | una sola clase de acciones | Requisito S; diferencias de voto sí se permiten. | …more than one class of stock. |
| accumulated adjustments account (AAA) | cuenta de ajustes acumulados | Rastrea ingresos S ya tributados para ordenar distribuciones. | …distributions from AAA. |
| built‑in gains (BIG) tax | impuesto sobre ganancias incorporadas | Corporación C convertida en S vende activos apreciados dentro de 5 años. | …subject to the built‑in gains tax. |
| stock basis / debt (loan) basis | base en acciones / base en préstamos | Límite para deducir pérdidas; el préstamo directo del accionista crea base. | …losses limited to stock and debt basis. |
| reasonable compensation | remuneración razonable | El accionista‑empleado debe cobrar salario antes de distribuciones. | …must pay reasonable compensation. |
| revocation / termination / reinstatement | revocación / terminación / restablecimiento | Voluntaria (> 50 %) / por incumplir / permiso tras 5 años (o inadvertent termination relief). | …may not re‑elect for 5 years. |
| limited liability company (LLC) | compañía de responsabilidad limitada (P850) | Entidad estatal; fiscalmente disregarded, partnership o corporation (Form 8832). | …an LLC with two members is taxed as… |
| disregarded entity | entidad no considerada como separada de su dueño (P850) | SMLLC que tributa en el 1040 del dueño. | …treated as a disregarded entity. |
| check‑the‑box election | elección de clasificación (Form 8832) | Escoger cómo tributa la entidad. | …files Form 8832 to elect corporate treatment. |
| default classification | clasificación por defecto | Sin elección: 1 dueño = disregarded; 2+ = partnership. | …the default classification. |
| employer identification number (EIN) | número de identificación del empleador (P850) | TIN de la entidad (Form SS‑4). | …must obtain a new EIN when… |
| responsible party | parte responsable (P850) | Persona que controla la entidad en la solicitud del EIN. | …the responsible party on Form SS‑4. |
| tax year / accounting period | año tributario (P850) / período contable (P850) | Calendario o fiscal; 52‑53 semanas. | …adopts a fiscal year. |
| required tax year | año tributario obligatorio | Partnerships/S corps siguen el año de los dueños salvo §444. | …the required tax year. |
| tax‑exempt organization | organización exenta | §501(c); Form 1023/1024; Form 990. | …applies for exemption on Form 1023. |
| unrelated business taxable income (UBTI) | ingreso tributable de negocio no relacionado | Ingreso de negocio ajeno a la misión; Form 990‑T. | …subject to tax on UBTI. |
| private foundation | fundación privada (P850) | Exenta con pocos donantes; reglas y excise taxes especiales. | …classified as a private foundation. |
| hobby loss rule | regla de pérdidas por pasatiempo (P850: hobby loss) | Sin ánimo de lucro: gastos no deducibles; presunción 3 de 5 años. | …presumed to be for profit if… |
A.11 Contabilidad, depreciación, inventario, nómina (Part 2 — D2; Cap. 13–15)
| English | Español (Pub. 850 cuando exista) | Qué significa | Cómo aparece en la pregunta |
|---|---|---|---|
| accounting method | método de contabilidad (P850) | Cómo y cuándo se reconocen ingresos y gastos. | …changes its accounting method. |
| cash method | método a base de efectivo (P850) | Ingreso al cobrar, gasto al pagar. | …a cash‑method taxpayer. |
| accrual method | método a base de lo devengado (P850) | Ingreso cuando se gana (all events test), gasto cuando se debe. | …an accrual‑method taxpayer. |
| hybrid method | método híbrido | Mezcla (accrual para inventario, cash para el resto). | …uses a hybrid method. |
| all‑events test | prueba de todos los eventos | Todo lo que fija el derecho/obligación ocurrió y el monto es determinable. | …meets the all‑events test. |
| economic performance | ejecución económica | El gasto accrual se deduce cuando el servicio/bien se entrega. | …economic performance has occurred. |
| Form 3115 | formulario 3115 | Solicitud de cambio de método (automático o con permiso). | …files Form 3115. |
| section 481(a) adjustment | ajuste §481(a) | Corrige el efecto acumulado del cambio de método. | …a positive section 481(a) adjustment. |
| gross receipts | entradas brutas (P850) | Ventas totales antes de devoluciones y costos. | …average annual gross receipts. |
| returns and allowances | devoluciones y descuentos (P850) | Se restan de las ventas. | …less returns and allowances. |
| cost of goods sold (COGS) | costo de mercancías vendidas (P850) | Inventario inicial + compras + costos − inventario final. | …computes cost of goods sold. |
| inventory | existencias; inventario (P850) | Bienes para vender; método FIFO, LIFO, specific ID. | …values inventory at cost. |
| lower of cost or market | costo o mercado, el menor | Método de valuación de inventario. | …lower of cost or market. |
| uniform capitalization rules (UNICAP) | reglas de capitalización uniforme (§263A) | Costos indirectos se suman al inventario; exención para pequeños negocios. | …subject to UNICAP. |
| small business taxpayer | contribuyente de pequeño negocio (P850) | Gross receipts promedio ≤ umbral indexado: puede usar cash e ignorar inventario/UNICAP. | …qualifies as a small business taxpayer. |
| depreciation | depreciación (P850) | Recuperación del costo de bienes con vida útil > 1 año. | …claims depreciation on the equipment. |
| placed in service | puesto en servicio | Cuando el bien está listo y disponible para su uso. | …placed in service on July 1, 2025. |
| MACRS | sistema de recuperación acelerada de costos modificado (P850) | Sistema obligatorio de depreciación: GDS (normal) y ADS (alternativo, lineal). | …depreciated under MACRS. |
| recovery period | período de recuperación | Años de depreciación (5, 7, 27.5, 39). | …a 7‑year recovery period. |
| half‑year / mid‑quarter / mid‑month convention | convención de medio año / medio trimestre / medio mes | Reglas que fijan cuánta depreciación en el primer y último año. | …the mid‑quarter convention applies if… |
| straight‑line | depreciación lineal (P850) | Igual cada año. | …straight‑line over 39 years. |
| declining balance | saldos decrecientes (P850) | 200 % o 150 % del lineal, acelerada. | …200% declining balance. |
| section 179 expense | gasto §179 | Deducción inmediata de equipo (límite $2,500,000 en 2025, OBBBA), limitada al ingreso del negocio. | …elects to expense under section 179. |
| bonus depreciation | depreciación especial (P850) | 100 % para bienes adquiridos después del 19 de enero de 2025 (OBBBA); 40 % antes. | …claims bonus depreciation. |
| listed property | propiedad listada (P850) | Autos y bienes de uso mixto; requiere > 50 % uso de negocio. | …listed property used 40% for business. |
| section 280F limits | límites §280F | Topes anuales de depreciación de automóviles. | …the luxury auto limits. |
| qualified improvement property (QIP) | propiedad de mejora calificada | Mejoras interiores de edificios no residenciales; 15 años. | …qualified improvement property. |
| amortization | amortización | Recuperación de intangibles (§197, 15 años) y costos de inicio. | …amortized over 180 months. |
| start‑up costs / organizational costs | costos de inicio / de organización | $5,000 inmediatos cada uno (con reducción), resto en 180 meses. | …deducts $5,000 of start‑up costs. |
| depletion | agotamiento (P850) | Recuperación de recursos naturales (cost o percentage). | …percentage depletion. |
| de minimis safe harbor | puerto seguro de minimis | Gasto inmediato de partidas ≤ $2,500 ($5,000 con AFS). | …the de minimis safe harbor election. |
| repair vs. improvement | reparación vs. mejora | Reparación se deduce; betterment, restoration, adaptation se capitaliza. | …must be capitalized as an improvement. |
| capitalize | capitalizar | Registrar como activo y depreciar en vez de deducir. | …required to capitalize the cost. |
| salvage value | valor residual (P850) | No se usa bajo MACRS. | …salvage value is ignored under MACRS. |
| balance sheet | hoja de balance (P850) | Activos = pasivos + capital (Schedule L). | …the balance sheet on Schedule L. |
| income statement / profit and loss | estado de pérdidas y ganancias (P850) | Ingresos − gastos = utilidad. | …the profit and loss statement. |
| book income vs. taxable income | utilidad contable vs. ingreso tributable | Se concilian en Schedule M‑1 / M‑3. | …reconciles book to tax on Schedule M‑1. |
| retained earnings | utilidades retenidas | Utilidades acumuladas no distribuidas (M‑2). | …analysis of retained earnings. |
| payroll | nómina (P850) | Salarios y retenciones. | …payroll tax deposits. |
| employment taxes | impuestos sobre la nómina (P850) | Income tax withholding + FICA + FUTA. | …liable for employment taxes. |
| FUTA | Ley Federal de Contribución para el Desempleo (P850) | 6.0 % sobre $7,000 con crédito de 5.4 % (Form 940). | …FUTA tax on the first $7,000. |
| deposit schedule (monthly / semiweekly) | calendario de depósitos mensual / bisemanal (P850: semiweekly depositor) | Según el lookback period. | …a semiweekly depositor. |
| lookback period | período retroactivo (P850) | Los 4 trimestres que fijan el calendario de depósitos. | …based on the lookback period. |
| trust fund taxes | impuestos de fondo fiduciario | Retenciones del empleado que el empleador guarda "en fideicomiso". | …failed to remit trust fund taxes. |
| Form 941 / 940 / 943 / 944 | declaraciones de nómina | Trimestral / FUTA anual / agrícola / anual pequeños. | …files Form 941 quarterly. |
| Form W‑2 / W‑3 / W‑4 | comprobante de salarios / transmisión / certificado de retenciones (P850) | Reporte al empleado / al SSA / lo que pide el empleado. | …furnishes Form W‑2 by January 31. |
| independent contractor | contratista independiente (P850) | No empleado; recibe 1099‑NEC; paga SE tax. | …classified as an independent contractor. |
| common‑law employee | empleado consuetudinario (P850) | Prueba de control conductual, financiero y relación. | …a common‑law employee. |
| statutory employee | empleado estatutario (P850) | Por ley se retiene FICA pero no income tax; Schedule C para gastos. | …a statutory employee (box 13 checked). |
| accountable plan | plan con rendición de cuentas (P850) | Reembolsos con comprobación: no son salario. | …reimbursed under an accountable plan. |
| nonaccountable plan | plan sin rendición de cuentas (P850) | Reembolsos que se incluyen en W‑2. | …under a nonaccountable plan. |
| per diem | viático (P850) | Tarifa diaria de comidas/alojamiento. | …the federal per diem rate. |
| standard mileage rate | tarifa estándar por milla (P850) | Alternativa a gastos reales del vehículo. | …uses the standard mileage rate. |
| Form SS‑8 | formulario SS‑8 | Determinación de estatus de trabajador. | …requests a determination on Form SS‑8. |
| Form 8300 | informe de pagos en efectivo > $10,000 (P850) | Efectivo recibido en un negocio; 15 días. | …must file Form 8300 within 15 days. |
A.12 Fideicomisos, sucesiones, agricultores, rentas (Part 2 — D3; Cap. 16–17)
| English | Español (Pub. 850 cuando exista) | Qué significa | Cómo aparece en la pregunta |
|---|---|---|---|
| trust | fideicomiso (P850) | Arreglo donde el trustee administra bienes para los beneficiaries. | …a trust created under the will. |
| grantor / settlor | fideicomitente; cesionista (P850: founder/grantor) | Quien crea y aporta al trust. | …the grantor retains the power to revoke. |
| trustee | fiduciario; fideicomisario (P850) | Quien administra. | …the trustee must file Form 1041. |
| corpus / principal | corpus; capital del fideicomiso | Los bienes del trust (vs. income). | …allocated to corpus. |
| simple trust | fideicomiso simple | Debe distribuir todo el ingreso cada año; no da a caridad; exención $300. | …a simple trust is required to distribute… |
| complex trust | fideicomiso complejo | Puede acumular ingreso o dar a caridad; exención $100. | …a complex trust. |
| grantor trust | fideicomiso del otorgante | El grantor tributa como si el trust no existiera (revocable). | …treated as a grantor trust. |
| revocable / irrevocable trust | fideicomiso revocable / irrevocable | Puede cancelarse / no puede. | …an irrevocable trust. |
| distributable net income (DNI) | ingreso neto distribuible | Límite de la deducción por distribución y de lo que tributa el beneficiario. | …limited to DNI. |
| income distribution deduction | deducción por distribución de ingreso | Lo que el trust deduce por lo que distribuye (Schedule B, 1041). | …the income distribution deduction. |
| fiduciary accounting income (FAI) | ingreso contable fiduciario | Ingreso según el documento y la ley estatal. | …trust accounting income. |
| estate (income tax) | sucesión (Form 1041) | Contribuyente separado desde la muerte hasta la distribución; puede usar fiscal year. | …the estate may elect a fiscal year. |
| exemption (trust/estate) | exención | $600 estate, $300 simple, $100 complex. | …the estate's exemption amount. |
| 65‑day rule | regla de los 65 días | Distribuciones en los primeros 65 días se tratan como del año anterior. | …the 65‑day election. |
| foreign trust | fideicomiso extranjero | Reglas de Form 3520/3520‑A. | …a U.S. beneficiary of a foreign trust. |
| fraudulent / abusive trust | fideicomiso fraudulento / abusivo | Esquemas para ocultar ingreso; sin efecto fiscal. | …an abusive trust arrangement. |
| farm income | ingreso agropecuario (P850) | Ventas de cosechas, ganado, subsidios; Schedule F. | …reported on Schedule F. |
| livestock (raised / purchased) | ganado (criado / comprado) | Criado: ingreso ordinario; comprado para reproducción: §1231. | …sale of raised livestock. |
| crop insurance proceeds | indemnización del seguro de cosecha | Ingreso; puede diferirse un año. | …elects to defer crop insurance proceeds. |
| patronage dividends | dividendos para patrocinadores (P850) | Pagos de cooperativas; ingreso si vinculados al negocio. | …patronage dividends from a cooperative. |
| conservation payments | pagos de conservación | Programas CRP; ingreso, con exclusión para jubilados/incapacitados del SE. | …Conservation Reserve Program payments. |
| weather‑related sale | venta por condiciones climáticas | Sequía/inundación: diferimiento o reemplazo del ganado. | …sold livestock because of drought. |
| income averaging (Schedule J) | ingreso promediable (P850) | Agricultores y pescadores promedian en 3 años. | …elects farm income averaging. |
| Form 4835 | formulario 4835 | Renta agrícola con participación en cosecha sin participación material. | …farm rental income on Form 4835. |
| soil and water conservation | conservación de suelos y agua | Gasto deducible con límite del 25 % del ingreso agrícola. | …soil and water conservation expenses. |
| rental property | propiedad en alquiler | Inmueble que se renta; Schedule E. | …owns a residential rental property. |
| real estate professional | profesional de bienes raíces | > 750 horas y > 50 % del trabajo: la renta no es pasiva. | …qualifies as a real estate professional. |
| active participation | participación activa | Decisiones de gestión; permite la $25,000 special allowance. | …actively participates in the rental. |
| special allowance ($25,000) | asignación especial | Pérdida de renta deducible con phase‑out entre MAGI $100,000 y $150,000. | …the $25,000 special allowance. |
| vacation home / mixed‑use | vivienda vacacional / uso mixto | Uso personal > 14 días o 10 %: gastos prorrateados, sin pérdida. | …used the home personally for 20 days. |
| 14‑day rule | regla de 14 días | Rentado < 15 días: la renta no se declara. | …rented for 10 days during the year. |
| security deposit | depósito de garantía | No es ingreso si se devolverá. | …a refundable security deposit. |
| prepaid / advance rent | renta anticipada (P850: prepaid income) | Ingreso al recibirla, cualquiera sea el método. | …advance rent received in December. |
| not rented for profit | alquiler sin fines de lucro | Gastos solo hasta el ingreso. | …property not rented for profit. |
| commercial vs. residential rental | alquiler comercial vs. residencial | 39 vs. 27.5 años de depreciación. | …nonresidential real property. |
| repair vs. capitalized (rental) | reparación vs. capitalización | Reparación deducible; mejora depreciable. | …replacing the roof must be capitalized. |
| passive loss limitation | limitación de pérdidas pasivas | Pérdidas pasivas solo contra ingreso pasivo; suspendidas hasta disponer (Form 8582). | …suspended passive losses. |
| disposition of passive activity | disposición de actividad pasiva | Venta total a no relacionado libera las pérdidas suspendidas. | …fully disposes of the activity. |
A.13 Práctica ante el IRS, Circular 230, penalidades del preparador (Part 3 — D1; Cap. 18–19)
| English | Español (Pub. 850 cuando exista) | Qué significa | Cómo aparece en la pregunta |
|---|---|---|---|
| practice before the IRS | práctica (representación) ante el IRS | Circular 230 §10.2: todo lo relacionado con presentaciones al IRS sobre derechos u obligaciones del contribuyente (preparar y presentar documentos, comunicarse, asesoría escrita, representar). | Which of the following constitutes practice before the IRS? |
| practitioner | profesional autorizado (attorney, CPA, EA, enrolled actuary, ERPA) | Persona descrita en §10.3 sujeta a Circular 230. | …a practitioner must… |
| enrolled agent (EA) | agente registrado (P850) | Autorizado por el Tesoro con derechos ilimitados de representación. | …an enrolled agent may represent… |
| unlimited / limited representation rights | derechos de representación ilimitados / limitados | EA, CPA, abogado: ilimitados; AFSP y preparadores no acreditados: limitados. | …limited representation rights. |
| Annual Filing Season Program (AFSP) | Programa Anual de Temporada de Presentación | Preparadores voluntarios con derechos limitados. | …an AFSP participant. |
| Office of Professional Responsibility (OPR) | Oficina de Responsabilidad Profesional | Aplica Circular 230 y sanciona. | …OPR may impose sanctions. |
| Return Preparer Office (RPO) | Oficina de Preparadores | Administra PTIN, enrollment y AFSP. | …administered by the RPO. |
| enrollment / renewal cycle | inscripción / ciclo de renovación | 3 años, según último dígito del SSN; Form 8554. | …the renewal cycle. |
| continuing education (CE) | educación continua | 72 horas por ciclo, mínimo 16 al año, 2 de ética. | …CE requirements for enrolled agents. |
| due diligence | diligencia debida (P850) | Cuidado razonable al preparar y asesorar (§10.22). | …exercise due diligence. |
| conflict of interest | conflicto de intereses | Representar intereses opuestos; permitido con consentimiento escrito informado (§10.29). | …a conflict of interest exists if… |
| contingent fee | honorario contingente | Prohibido salvo excepciones (auditoría, reclamos de reembolso, litigio). | …may charge a contingent fee only if… |
| unconscionable fee | honorario desmedido | Prohibido (§10.27). | …an unconscionable fee. |
| solicitation / advertising | solicitación / publicidad | Permitida sin falsedad ni coacción; identificarse como EA. | …false or misleading advertising. |
| written advice | asesoría escrita | §10.37: hechos razonables, sin confiar en auditoría improbable. | …standards for written advice. |
| reasonable basis / substantial authority / more likely than not | base razonable / autoridad sustancial / más probable que no | Niveles de confianza en una posición (≈ 20 % / ≈ 40 % / > 50 %). | …a position with substantial authority. |
| unreasonable position | posición no razonable | Base de la penalidad §6694(a). | …an unreasonable position. |
| willful or reckless conduct | conducta intencional o temeraria | §6694(b): penalidad mayor. | …willful or reckless conduct. |
| disclosure statement (Form 8275 / 8275‑R) | declaración de divulgación | Revela una posición para evitar penalidades. | …adequately disclosed on Form 8275. |
| frivolous | frívolo (P850: declaración frívola) | Sin base legal; penalidad $5,000 (§6702). | …a frivolous return. |
| incompetence and disreputable conduct | incompetencia y conducta deshonrosa | §10.51: lista de actos sancionables. | …constitutes disreputable conduct. |
| censure / suspension / disbarment | amonestación / suspensión / expulsión | Sanciones de OPR en orden de gravedad. | …may be censured, suspended, or disbarred. |
| monetary penalty | sanción monetaria | OPR puede imponerla al practitioner y a su firma. | …a monetary penalty. |
| reprimand | reprimenda privada | Sanción no pública. | …a private reprimand. |
| expedited suspension | suspensión acelerada | §10.82: por condena penal, pérdida de licencia o incumplimiento propio. | …expedited suspension proceedings. |
| administrative law judge (ALJ) | juez administrativo | Preside la audiencia disciplinaria. | …a hearing before an ALJ. |
| badges of fraud | indicios de fraude | Doble contabilidad, ingresos ocultos, documentos falsos. | …badges of fraud include… |
| negligence | negligencia | Falta de esfuerzo razonable; 20 % (§6662). | …the negligence penalty. |
| substantial understatement | subestimación sustancial | Mayor de 10 % del impuesto correcto o $5,000; 20 %. | …a substantial understatement of income tax. |
| overvaluation / valuation misstatement | sobrevaloración | 20 % o 40 % si es gross. | …a substantial valuation misstatement. |
| civil fraud penalty | multa civil por fraude | 75 % del underpayment por fraude. | …the 75% civil fraud penalty. |
| tax return preparer | preparador de declaraciones (P850) | Quien prepara por paga toda o parte sustancial de una declaración (§7701(a)(36)). | …a tax return preparer must… |
| signing / nonsigning preparer | preparador firmante / no firmante | Quien tiene responsabilidad principal / quien asesora una parte sustancial. | …a nonsigning preparer. |
| PTIN | número de identificación tributaria del preparador (P850) | Obligatorio y renovable cada año. | …must obtain a PTIN. |
| furnish a copy | entregar una copia | §6695(a): dar copia al cliente. | …failure to furnish a copy to the taxpayer. |
| retain a copy or list | conservar copia o lista | §6695(d): 3 años. | …retain a copy or list for 3 years. |
| section 6060 | §6060 | Registro anual de preparadores empleados. | …the return period under section 6060. |
| preparer due diligence penalty | multa por falta de diligencia debida (§6695(g)) | $635 por cada crédito (EITC, CTC/ACTC/ODC, AOTC, HOH) en 2025. | …a penalty of $635 per failure. |
| refund check negotiation | negociación del cheque de reembolso | Prohibido endosar o cobrar el reembolso del cliente (§6695(f)). | …negotiates a client's refund check. |
| aiding and abetting | ayudar e inducir (a una subestimación) | §6701: $1,000 ($10,000 corporaciones). | …aiding and abetting an understatement. |
| return of client records | devolución de registros del cliente | §10.28: devolver de inmediato aunque haya disputa de honorarios. | …must return client records. |
| former IRS employee | ex empleado del IRS | Restricciones para representar en asuntos en que participó. | …a former IRS employee may not… |
| disbarred or suspended person | persona expulsada o suspendida | No se puede aceptar su ayuda en la práctica. | …knowingly accepts assistance from a disbarred person. |
| supervisory responsibility | responsabilidad de supervisión | §10.36: procedimientos adecuados en la firma. | …practitioner supervisory responsibilities. |
| omission or error | omisión o error | §10.21: avisar al cliente de inmediato y de las consecuencias; no obliga a avisar al IRS. | …must promptly advise the client of the error. |
| information to be furnished | información a proporcionar | §10.20: entregar registros pedidos por el IRS salvo privilegio. | …a proper and lawful request for records. |
| prompt disposition | resolución oportuna | §10.23: no demorar injustificadamente asuntos ante el IRS. | …unreasonably delay the prompt disposition. |
A.14 Cobranza, auditorías, Appeals, estatutos, e‑file (Part 3 — D2, D3, D4; Cap. 20–25)
| English | Español (Pub. 850 cuando exista) | Qué significa | Cómo aparece en la pregunta |
|---|---|---|---|
| power of attorney (POA) | poder legal (P850) | Form 2848: autoriza a representar y recibir información. | …executes Form 2848. |
| tax information authorization (TIA) | autorización de información tributaria | Form 8821: solo recibir información, no representar. | …Form 8821 does not authorize… |
| Centralized Authorization File (CAF) | Archivo Centralizado de Autorizaciones | Base del IRS donde se registran 2848/8821; número CAF. | …the CAF number. |
| attorney‑in‑fact | apoderado (P850) | Quien actúa bajo el poder. | …the attorney‑in‑fact. |
| durable power of attorney | poder duradero | Sigue vigente si el otorgante queda incapacitado; aceptado si cumple requisitos. | …a durable power of attorney. |
| withdrawal / revocation (of representative) | retiro / revocación | El representante se retira o el cliente revoca; por escrito. | …withdraws from representation. |
| Publication 216 | Conference and Practice Requirements | Reglas de conferencias con el IRS. | …conference and practice requirements. |
| transcript | transcripción (P850) | Resumen de la cuenta/declaración (account, return, wage & income). | …requests an account transcript. |
| e‑Services | servicios electrónicos | Portal del IRS para transcripciones y autorizaciones. | …through e‑Services. |
| assessment | determinación / liquidación del impuesto (P850: tasación) | Registro oficial de la deuda en la cuenta del contribuyente. No es "evaluación". | …the IRS assessed additional tax. |
| assessment statute expiration date (ASED) | vencimiento del plazo para determinar | 3 años desde presentación; 6 si omisión > 25 %; sin límite si fraude o no presentación. | …the statute of limitations on assessment. |
| collection statute expiration date (CSED) | vencimiento del plazo de cobro | 10 años desde la determinación. | …the 10‑year collection statute. |
| refund statute expiration date (RSED) | vencimiento del plazo para reembolso | 3 años desde presentación o 2 desde el pago, el que sea posterior. | …the claim for refund must be filed within… |
| claim for refund | reclamación de reembolso | Form 1040‑X o 843. | …files a claim for refund. |
| amended return | declaración enmendada (P850) | Form 1040‑X corrige la original. | …files an amended return. |
| Form 843 | formulario 843 | Reclamo de reembolso y solicitud de abatement de penalidades/intereses. | …requests abatement on Form 843. |
| abatement | rebaja; reducción (P850) | El IRS elimina o reduce impuesto, penalidad o interés. | …requests penalty abatement. |
| first‑time abate (FTA) | condonación por primera vez | Alivio administrativo si 3 años previos limpios (FTF, FTP, FTD). | …qualifies for first‑time abatement. |
| reasonable cause | causa razonable (P850) | Cuidado ordinario pero no pudo cumplir (enfermedad, desastre). | …establishes reasonable cause. |
| failure to file (FTF) penalty | multa por no presentar (P850) | 5 % mensual hasta 25 %; mínimo $510 si > 60 días (2025). | …the failure‑to‑file penalty. |
| failure to pay (FTP) penalty | multa por no pagar (P850) | 0.5 % mensual hasta 25 %. | …the failure‑to‑pay penalty. |
| failure to deposit (FTD) penalty | multa por no depositar (P850) | 2 %–15 % según retraso. | …the failure‑to‑deposit penalty. |
| interest abatement | reducción de intereses | Solo por error o demora ministerial/gerencial del IRS. | …interest may be abated if… |
| notice | aviso (P850) | Carta del IRS (CP, LT, Letter). | …receives a CP2000 notice. |
| math error notice | aviso de error matemático (P850) | Corrección sumaria; 60 días para pedir reversión. | …a math error notice. |
| CP2000 | aviso CP2000 | Propuesta por discrepancia con terceros (AUR). | …responds to the CP2000. |
| examination / audit | revisión / auditoría (P850) | Verificación del IRS: correspondence, office, field. | …selected for examination. |
| revenue agent | inspector de impuestos (P850) | Auditor de campo. | …the revenue agent requests… |
| revenue officer | funcionario de cobro (P850) | Encargado de cobranza. | …a revenue officer contacts the taxpayer. |
| revenue agent report (RAR) | informe del agente de ingresos | Resultado de la auditoría con ajustes propuestos. | …the revenue agent's report. |
| 30‑day letter | carta de 30 días | Propuesta de ajuste; plazo para apelar. | …receives a 30‑day letter. |
| 90‑day letter / statutory notice of deficiency (SNOD) | carta de 90 días / notificación estatutaria de deficiencia (P850: aviso de deficiencia) | Último aviso antes de determinar; 90 días (150 si fuera de EE. UU.) para ir a Tax Court. | …issues a notice of deficiency. |
| deficiency | deficiencia (impuesto adicional determinado) | Impuesto correcto − impuesto declarado. | …the proposed deficiency. |
| burden of proof | carga de la prueba | Generalmente del contribuyente; pasa al IRS en ciertos casos (§7491). | …the burden of proof shifts to the IRS. |
| substantiation / verification | comprobación (P850: records) | Documentos que respaldan cada partida. | …substantiate the deduction. |
| summons | emplazamiento; orden de comparecencia (P850) | Orden legal para entregar documentos o testificar. | …the IRS issues a summons. |
| third‑party contact | contacto con terceros | El IRS debe avisar antes de contactar a terceros. | …third‑party contact notice. |
| Independent Office of Appeals | Oficina Independiente de Apelaciones (P850) | Resuelve disputas sin litigio; considera hazards of litigation. | …requests an Appeals conference. |
| protest | escrito de protesta | Solicitud formal de apelación (obligatoria si > $25,000). | …files a formal written protest. |
| closing agreement | acuerdo de cierre | Acuerdo final y vinculante (Form 866/906). | …a closing agreement. |
| Form 870 | formulario 870 | Consentimiento a la determinación; renuncia al 90‑day letter. | …signs Form 870. |
| Tax Court | tribunal tributario (P850) | Único foro sin pagar primero; EA no puede litigar salvo admisión. | …petitions the Tax Court. |
| small tax case (S case) | caso de menor cuantía (P850) | ≤ $50,000 por año; sin apelación. | …elects small tax case procedures. |
| petition | petición (demanda ante Tax Court) | Documento que inicia el caso. | …files a petition within 90 days. |
| federal tax lien | gravamen por impuesto federal (P850) | Derecho legal del gobierno sobre toda la propiedad al no pagar tras aviso. | …a federal tax lien arises when… |
| Notice of Federal Tax Lien (NFTL) | aviso de gravamen | Registro público que avisa a los acreedores. | …files a Notice of Federal Tax Lien. |
| lien release / withdrawal / discharge / subordination | liberación / retiro / exoneración / subordinación (P850: discharge = exoneración) | Formas de quitar o limitar el lien. | …requests a lien withdrawal. |
| levy | embargo (P850) | Toma efectiva de bienes o dinero (cuentas, salarios). | …the IRS may levy on wages after… |
| seizure | incautación (P850) | Toma física de bienes. | …seizure of the taxpayer's vehicle. |
| Final Notice of Intent to Levy (LT11 / Letter 1058) | aviso final de intención de embargo | Da derecho a audiencia CDP en 30 días. | …the final notice of intent to levy. |
| collection due process (CDP) hearing | audiencia de proceso debido para cobro (P850) | Form 12153; suspende cobro; derecho a Tax Court. | …requests a CDP hearing within 30 days. |
| equivalent hearing | audiencia equivalente | CDP tardía; sin revisión judicial. | …an equivalent hearing. |
| Collection Appeals Program (CAP) | Programa de Apelaciones de Cobro (P850) | Apelación rápida (Form 9423); sin Tax Court. | …under the Collection Appeals Program. |
| installment agreement (IA) | plan de pagos a plazos (P850) | Pagar en cuotas; Form 9465; guaranteed, streamlined, partial payment. | …enters into an installment agreement. |
| direct debit installment agreement (DDIA) | plan de pagos por débito directo (P850) | Cuotas automáticas; menor user fee. | …a direct debit installment agreement. |
| offer in compromise (OIC) | ofrecimiento de transacción (P850) | Pagar menos de lo debido: duda de cobrabilidad, duda de responsabilidad, administración efectiva (Form 656). | …submits an offer in compromise. |
| reasonable collection potential (RCP) | potencial razonable de cobro | Activos + ingreso futuro; base del OIC. | …the reasonable collection potential. |
| currently not collectible (CNC) | aplazamiento temporal en la acción de cobro (P850) | Cuenta en pausa por dificultad económica; el interés sigue. | …placed in currently not collectible status. |
| Collection Financial Standards | estándares financieros de cobro | Gastos permitidos (nacionales y locales) para IA/OIC. | …allowable living expenses. |
| Collection Information Statement (433‑A/B/F) | declaración de información financiera | Formulario de activos, ingresos y gastos. | …completes Form 433‑A. |
| extension of time to pay (Form 1127) | prórroga para pagar | Hasta 6 meses por undue hardship. | …requests an extension to pay on Form 1127. |
| undue hardship | dificultad excesiva (P850) | Pérdida sustancial, no simple inconveniencia. | …would cause undue hardship. |
| refund offset | compensación del reembolso (P850: offset) | El reembolso se aplica a deudas (impuestos, child support, préstamos). | …the refund was offset. |
| trust fund recovery penalty (TFRP) | multa de recuperación del fondo fiduciario | 100 % de retenciones no pagadas contra la responsible person que actuó willfully. | …personally liable for the TFRP. |
| responsible person | persona responsable | Quien tiene autoridad y control sobre pagos. | …a responsible person who willfully fails… |
| bankruptcy | bancarrota; quiebra (P850) | Suspende cobro (automatic stay); ciertas deudas tributarias se descargan. | …files for bankruptcy. |
| discharge in bankruptcy | descarga de la deuda en quiebra | Reglas de 3 años/2 años/240 días. | …dischargeable in bankruptcy. |
| passport revocation | revocación de pasaporte | Deuda seriously delinquent certificada al Departamento de Estado. | …a seriously delinquent tax debt. |
| audit reconsideration | reconsideración de auditoría | Pedir revisar una determinación con información nueva. | …requests audit reconsideration. |
| Taxpayer Advocate Service (TAS) | Servicio del Defensor del Contribuyente (P850) | Ayuda en casos de dificultad o demora (Form 911). | …qualifies for TAS assistance. |
| Taxpayer Bill of Rights (TBOR) | Carta de Derechos del Contribuyente | 10 derechos fundamentales. | …under the Taxpayer Bill of Rights. |
| Freedom of Information Act (FOIA) | Ley de Libertad de Información | Solicitar documentos del IRS. | …a FOIA request. |
| tax avoidance vs. tax evasion | elusión (P850) vs. evasión (P850) | Legal (planificación) vs. ilegal (ocultar). | …tax evasion is a felony. |
| limited practitioner privilege (§7525) | privilegio limitado del profesional | Confidencialidad EA/CPA solo en asuntos civiles no penales ante el IRS. | …the federally authorized tax practitioner privilege. |
| identity theft | robo de identidad (P850) | Form 14039; IP PIN. | …a victim of tax‑related identity theft. |
| Electronic Return Originator (ERO) | iniciador de declaraciones electrónicas (P850) | Quien origina la transmisión electrónica. | …the ERO must retain Form 8879. |
| Authorized IRS e‑file Provider | proveedor autorizado de e‑file (P850) | Empresa aceptada en el programa e‑file. | …an Authorized IRS e‑file Provider. |
| EFIN | número de identificación de presentación electrónica (P850) | Identifica al proveedor e‑file. | …the EFIN may be revoked if… |
| Form 8879 | autorización de firma e‑file | El contribuyente autoriza al ERO a firmar con PIN; se retiene 3 años. | …signs Form 8879. |
| Form 8453 | formulario de transmisión de documentos | Envía anexos en papel con una declaración e‑file. | …attaches documents to Form 8453. |
| e‑file mandate | mandato de presentación electrónica | Preparadores con > 10 declaraciones deben usar e‑file; Form 8948 para excepciones. | …the e‑file mandate. |
| rejected return | declaración rechazada | El IRS no acepta la transmisión; corregir y reenviar o presentar en papel. | …the return was rejected. |
| sanction levels (Level One/Two/Three) | niveles de infracción | Gravedad creciente de infracciones e‑file. | …a Level Two infraction. |
| Written Information Security Plan (WISP) | plan escrito de seguridad de la información | Obligatorio por la FTC Safeguards Rule; Pub. 4557. | …must have a WISP. |
| record retention | conservación de registros | 3 años en general; 6 si omisión; empleo 4 años; activos hasta 3 años después de disponer. | …must retain records for… |
| duplicate entry / miscalculation | entrada duplicada / error de cálculo | Errores comunes al confiar en el software. | …recognizes a duplicate entry. |
A.15 Falsos amigos y traducciones engañosas
Son las palabras que "parecen" españolas y no significan lo que crees, o que en el lenguaje fiscal tienen un sentido distinto al cotidiano. Léelas dos veces: son la causa número uno de respuestas equivocadas por lectura, no por desconocimiento.
| English | Lo que parece | Lo que realmente significa en el examen | Ejemplo |
|---|---|---|---|
| assessment | "evaluación" | Determinación/liquidación del impuesto: el IRS registra la deuda oficialmente. Assessment statute = plazo para determinar. | …the IRS made an assessment. |
| assess | "evaluar" | Determinar e imponer el impuesto (P850: tasar; determinar). | …additional tax was assessed. |
| realize / realized | "darse cuenta" / "realizado (hecho)" | Obtener una ganancia o pérdida en una transacción (vender, intercambiar). | …gain realized on the sale. |
| recognize / recognized | "reconocer a alguien" | Incluir la ganancia en la declaración. Realized ≠ recognized. | …gain recognized. |
| basis | "bases" (fundamentos) | Base fiscal: tu inversión en el bien. Singular; plural = bases. | …adjusted basis. |
| exemption | "exención" (siempre) | Sí es exención, pero en AMT es un monto que se resta; y dependency exemption está en $0 (suspendida) aunque sigue definiendo al dependiente. | …the AMT exemption amount. |
| allowance | "permiso" / "mesada" | Monto permitido (special allowance $25,000; withholding allowance; housing allowance). | …the $25,000 special allowance. |
| actual | "actual (de ahora)" | Real, efectivo. Actual expenses = gastos reales (vs. standard mileage). | …actual expenses method. |
| actually | "actualmente" | Realmente, de hecho. | …amounts actually paid. |
| currently | "corrientemente" | Actualmente (ahora). Currently not collectible = ahora no cobrable. | …currently not collectible. |
| eventually | "eventualmente (tal vez)" | Finalmente, con el tiempo, con certeza. | …will eventually be taxed. |
| estate | "estado" | Patrimonio/caudal hereditario (P850) o la sucesión como contribuyente. Real estate = bienes raíces. | …the gross estate. |
| casualty | "casualidad" | Siniestro, hecho fortuito súbito (P850). | …a casualty loss. |
| liable | "propenso" | Responsable legalmente de pagar. | …jointly and severally liable. |
| gross | "grosero"/"asqueroso" | Bruto (antes de restar). Gross income, gross estate, gross receipts. | …gross income. |
| dependent | "dependiente (empleado de tienda)" | Persona a cargo que cumple las pruebas. | …claimed as a dependent. |
| relief | "relieve" | Alivio / exoneración de una obligación. | …innocent spouse relief. |
| return | "regreso / devolución" | Declaración de impuestos (P850). Return nunca es "reembolso" (eso es refund). | …file a return. |
| refund | "refundar" | Reembolso de impuesto. | …claim a refund. |
| file | "archivo" / "fila" | Presentar la declaración (P850). | …must file by April 15. |
| claim | "clamar" | Reclamar / solicitar un crédito, dependiente o reembolso. | …claim the credit. |
| credit | "crédito bancario" | Crédito fiscal: resta directa del impuesto. | …a nonrefundable credit. |
| withholding | "retener (a una persona)" | Retención de impuesto en la fuente. | …federal income tax withholding. |
| deferred | "diferido (distinto)" | Aplazado: tributa después. | …tax‑deferred growth. |
| rollover | "volcarse" | Reinversión de fondos de retiro entre planes (P850). | …a 60‑day rollover. |
| distribution | "reparto de mercancía" | Retiro / pago que sale de un plan, partnership o corporación. | …a taxable distribution. |
| disposition | "disposición (regla)" | Enajenación: venta, permuta, abandono, donación (P850). | …disposition of property. |
| consideration | "consideración (respeto)" | Contraprestación: lo que se da a cambio. | …adequate consideration. |
| boot | "bota" | Dinero o bienes no del mismo tipo recibidos en un intercambio; provoca ganancia. | …boot received. |
| recapture | "recapturar (atrapar)" | Recaptura: la depreciación tomada vuelve como ingreso ordinario. | …depreciation recapture. |
| levy | "levantar" | Embargo efectivo de bienes o dinero (P850). | …a levy on the bank account. |
| lien | "liar" | Gravamen: derecho legal sobre la propiedad (P850). | …a federal tax lien. |
| appeal | "apelar (gustar)" | Apelación administrativa (Appeals) o judicial (P850). | …the right to appeal. |
| notice | "noticia" | Aviso oficial del IRS (P850). | …a notice of deficiency. |
| hearing | "oído" | Audiencia (CDP, Appeals, ALJ). | …a CDP hearing. |
| summons | "sumas" | Emplazamiento: orden legal de comparecer o entregar documentos (P850). | …served a summons. |
| petition | "petición informal" | Demanda formal ante Tax Court. | …file a petition. |
| protest | "protesta callejera" | Escrito formal de desacuerdo para ir a Appeals. | …a written protest. |
| abate | "abatir (derribar)" | Reducir o eliminar una penalidad, interés o impuesto (P850: rebaja). | …abate the penalty. |
| waive | "ondear" | Renunciar a un derecho o dispensar un requisito. | …waive the penalty. |
| sensible | "sensible (emotivo)" | Sensato, razonable. (Sensitive = sensible/confidencial: sensitive data.) | …a sensible approach. |
| compromise | "compromiso (promesa)" | Transacción / acuerdo de pagar menos (offer in compromise). | …offer in compromise. |
| discharge | "descarga eléctrica" | Exoneración / cancelación de una deuda o gravamen (P850). | …discharge of indebtedness. |
| execute (a document) | "ejecutar (matar)" | Firmar / formalizar un documento. Executed in 2016 = firmado en 2016. | …a decree executed before 2019. |
| accrue | "acumular" (solo) | Devengar: ganar el derecho aunque no se cobre. | …interest accrues daily. |
| incur | "incurrir (en un error)" | Contraer un gasto u obligación. | …expenses incurred. |
| material | "material (físico)" | Sustancial, importante (material participation, material fact). | …material participation. |
| interest | "interés (curiosidad)" | 1) intereses de dinero; 2) participación en una entidad (P850); 3) derecho sobre un bien. | …a partnership interest. |
| principal | "principal (importante)" | Capital de un préstamo o del trust (vs. income); también "principal residence". | …principal and interest. |
| bill | "billete" | Factura / proyecto de ley. Tax bill = cobro del IRS. | …a tax bill. |
| corporation | "corporación (grupo)" | Sociedad anónima (P850). | …a C corporation. |
| partnership | "asociación" | Sociedad colectiva / de personas (P850), contribuyente Form 1065. | …a partnership. |
| trust | "confianza" | Fideicomiso (P850). | …a simple trust. |
| resident | "residente (inmigración)" | Para impuestos: resident alien = cumple green card o substantial presence, aunque no tenga visa permanente. | …a resident alien for tax purposes. |
| domestic | "doméstico (del hogar)" | Nacional (de EE. UU.): domestic corporation. (Household employee es el del hogar.) | …a domestic corporation. |
| practice | "practicar (ensayar)" | Ejercer / representar ante el IRS. | …practice before the IRS. |
| agent | "agente (espía)" | EA = agente registrado; revenue agent = inspector; acceptance agent = CAA. | …an enrolled agent. |
| officer | "oficial (militar)" | Funcionario (revenue officer) o directivo de una corporación. | …a corporate officer. |
| collection | "colección" | Cobranza (P850: División de Recaudación). | …the collection process. |
| examination | "examen (escolar)" | Auditoría / revisión del IRS (P850). | …under examination. |
| carry | "cargar" | Trasladar a otro año (carry forward/back). | …carried forward. |
| suspend / suspended | "suspender (examen)" | Dejar en pausa: pérdidas suspendidas, deducción suspendida por ley. | …suspended passive losses. |
| qualified | "cualificado (experto)" | Que cumple los requisitos legales (P850). | …a qualified plan. |
A.16 Abreviaturas y siglas del examen
| Sigla | Inglés completo | Español / qué es |
|---|---|---|
| AGI | Adjusted Gross Income | Ingreso bruto ajustado (P850). |
| MAGI | Modified Adjusted Gross Income | Ingreso bruto ajustado modificado (P850). |
| AMT | Alternative Minimum Tax | Impuesto mínimo alternativo (P850). |
| AMTI | Alternative Minimum Taxable Income | Base del AMT. |
| NIIT | Net Investment Income Tax | Impuesto del 3.8 % sobre ingreso de inversión (P850). |
| SE | Self‑Employment | Trabajo por cuenta propia; SE tax (P850). |
| FICA | Federal Insurance Contributions Act | Seguro Social + Medicare de empleados (P850). |
| FUTA | Federal Unemployment Tax Act | Impuesto federal de desempleo (P850). |
| SUTA | State Unemployment Tax Act | Desempleo estatal. |
| SS / SSA | Social Security / Social Security Administration | Seguro Social / su administración. |
| RRTA | Railroad Retirement Tax Act | Jubilación ferroviaria (P850). |
| MFJ | Married Filing Jointly | Casados en declaración conjunta. |
| MFS | Married Filing Separately | Casados por separado. |
| HOH | Head of Household | Cabeza de familia (P850). |
| QSS | Qualifying Surviving Spouse | Cónyuge sobreviviente calificado (P850). |
| QC | Qualifying Child | Hijo calificado (P850). |
| QR | Qualifying Relative | Pariente calificado (P850). |
| CTC | Child Tax Credit | Crédito tributario por hijos (P850). |
| ACTC | Additional Child Tax Credit | Parte reembolsable del CTC (P850). |
| ODC | Credit for Other Dependents | Crédito por otros dependientes (P850). |
| EITC / EIC | Earned Income Tax Credit | Crédito por ingreso del trabajo (P850). |
| AOTC | American Opportunity Tax Credit | Crédito de oportunidad para estudios (P850). |
| LLC (Part 1) | Lifetime Learning Credit | Crédito perpetuo por aprendizaje (P850). |
| LLC (Part 2) | Limited Liability Company | Compañía de responsabilidad limitada (P850). |
| PTC | Premium Tax Credit | Crédito de prima del seguro médico (P850). |
| APTC | Advance Premium Tax Credit | Pago anticipado del PTC (P850). |
| ACA | Affordable Care Act | Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio. |
| MEC | Minimum Essential Coverage | Cobertura esencial mínima (P850). |
| FPL | Federal Poverty Line | Línea federal de pobreza. |
| HSA | Health Savings Account | Cuenta de ahorros para salud. |
| HDHP | High Deductible Health Plan | Plan con deducible alto. |
| FSA | Flexible Spending Arrangement | Plan de gastos flexibles (P850). |
| MSA | Archer Medical Savings Account | Cuenta Archer MSA (P850). |
| IRA | Individual Retirement Arrangement | Arreglo individual de jubilación (P850). |
| SEP | Simplified Employee Pension | Plan simplificado del empleador. |
| SIMPLE | Savings Incentive Match Plan for Employees | Plan para pequeños empleadores. |
| RMD | Required Minimum Distribution | Distribución mínima obligatoria. |
| RBD | Required Beginning Date | Fecha de inicio de los RMD. |
| QCD | Qualified Charitable Distribution | Donación directa desde IRA. |
| NUA | Net Unrealized Appreciation | Apreciación no realizada de acciones del empleador. |
| SEPP | Substantially Equal Periodic Payments | Pagos periódicos iguales (§72(t)). |
| EDB | Eligible Designated Beneficiary | Beneficiario que puede usar expectativa de vida. |
| ESOP | Employee Stock Ownership Plan | Plan de acciones para empleados. |
| ISO | Incentive Stock Option | Opción de acciones con incentivo. |
| NSO / NQSO | Nonstatutory (Nonqualified) Stock Option | Opción no estatutaria (P850). |
| ESPP | Employee Stock Purchase Plan | Plan de compra de acciones. |
| COD / CODI | Cancellation of Debt (Income) | Ingreso por deuda cancelada. |
| FMV | Fair Market Value | Valor justo de mercado (P850). |
| NOL | Net Operating Loss | Pérdida neta de operación (P850). |
| QBI | Qualified Business Income | Ingreso calificado de negocio (P850). |
| SSTB | Specified Service Trade or Business | Negocio de servicios especificado. |
| UBIA | Unadjusted Basis Immediately after Acquisition | Base sin ajustar de propiedad calificada. |
| REIT | Real Estate Investment Trust | Fondo de inversión inmobiliaria (P850). |
| RIC | Regulated Investment Company | Sociedad de inversión (mutual fund) (P850). |
| PTP | Publicly Traded Partnership | Sociedad que cotiza en bolsa. |
| MACRS | Modified Accelerated Cost Recovery System | Sistema de depreciación (P850). |
| ADS / GDS | Alternative / General Depreciation System | Sistemas dentro de MACRS. |
| QIP | Qualified Improvement Property | Mejoras interiores no residenciales. |
| UNICAP | Uniform Capitalization (§263A) | Capitalización de costos indirectos. |
| COGS | Cost of Goods Sold | Costo de mercancías vendidas (P850). |
| LIFO / FIFO | Last‑In, First‑Out / First‑In, First‑Out | Métodos de inventario. |
| AFS | Applicable Financial Statement | Estados financieros auditados (de minimis $5,000). |
| E&P | Earnings and Profits | Ganancias y utilidades corporativas. |
| AAA | Accumulated Adjustments Account | Cuenta de ajustes acumulados (S corp). |
| DRD | Dividends Received Deduction | Deducción por dividendos recibidos. |
| AET | Accumulated Earnings Tax | Impuesto sobre utilidades acumuladas. |
| PHC | Personal Holding Company | Compañía tenedora personal (P850). |
| BIG | Built‑In Gains (tax) | Ganancias incorporadas (S corp). |
| QJV | Qualified Joint Venture | Empresa conjunta de cónyuges. |
| SMLLC / MMLLC | Single‑/Multi‑Member LLC | LLC de uno / de varios miembros. |
| BBA | Bipartisan Budget Act of 2015 | Régimen centralizado de auditoría de partnerships. |
| PR | Partnership Representative | Representante de la partnership. |
| AAR | Administrative Adjustment Request | Enmienda de partnership bajo BBA. |
| K‑1 | Schedule K‑1 | Reporte de flujo a socios/accionistas/beneficiarios. |
| DNI | Distributable Net Income | Ingreso neto distribuible (trusts). |
| FAI | Fiduciary Accounting Income | Ingreso contable del fideicomiso. |
| UBTI / UBI | Unrelated Business (Taxable) Income | Ingreso no relacionado de exentas. |
| GST | Generation‑Skipping Transfer (tax) | Impuesto por salto de generación (P850). |
| DSUE | Deceased Spousal Unused Exclusion | Exclusión no usada del cónyuge (portabilidad). |
| QTIP | Qualified Terminable Interest Property | Fideicomiso marital (P850). |
| QDOT | Qualified Domestic Trust | Trust para cónyuge no ciudadano. |
| FBAR | Foreign Bank and Financial Accounts Report | FinCEN Form 114. |
| FinCEN | Financial Crimes Enforcement Network | Red contra delitos financieros (P850). |
| FATCA | Foreign Account Tax Compliance Act | Ley que exige Form 8938. |
| FEIE | Foreign Earned Income Exclusion | Exclusión de ingreso ganado en el extranjero (P850). |
| ECI | Effectively Connected Income | Ingreso directamente relacionado (P850). |
| FDAP | Fixed, Determinable, Annual or Periodical | Ingreso pasivo de NRA con retención del 30 %. |
| NRA | Nonresident Alien | Extranjero no residente (P850). |
| ITIN | Individual Taxpayer Identification Number | Número del contribuyente sin SSN (P850). |
| ATIN | Adoption Taxpayer Identification Number | Número temporal por adopción (P850). |
| SSN | Social Security Number | Número de Seguro Social. |
| EIN | Employer Identification Number | Número del empleador (P850). |
| TIN | Taxpayer Identification Number | Cualquier número de identificación (P850). |
| PTIN | Preparer Tax Identification Number | Número del preparador (P850). |
| EFIN | Electronic Filing Identification Number | Número del proveedor e‑file (P850). |
| ERO | Electronic Return Originator | Iniciador de declaraciones electrónicas (P850). |
| CAA | Certifying Acceptance Agent | Agente tramitador certificado de ITIN (P850: acceptance agent). |
| CAF | Centralized Authorization File | Archivo de autorizaciones (2848/8821). |
| POA | Power of Attorney | Poder legal (P850). |
| TIA | Tax Information Authorization | Form 8821. |
| OPR | Office of Professional Responsibility | Oficina que sanciona bajo Circular 230. |
| RPO | Return Preparer Office | Oficina de preparadores (PTIN, enrollment). |
| AFSP | Annual Filing Season Program | Programa voluntario de preparadores. |
| CE / CPE | Continuing (Professional) Education | Educación continua. |
| EA | Enrolled Agent | Agente registrado (P850). |
| CPA | Certified Public Accountant | Contador público autorizado (P850). |
| ERPA | Enrolled Retirement Plan Agent | Agente de planes de retiro (ya no se inscriben nuevos). |
| IRC | Internal Revenue Code | Código de Impuestos Internos (P850). |
| CFR | Code of Federal Regulations | Reglamentos (Título 26 = Treasury Regulations). |
| IRM | Internal Revenue Manual | Manual interno del IRS. |
| IRB | Internal Revenue Bulletin | Boletín oficial (P850). |
| Rev. Proc. | Revenue Procedure | Procedimiento administrativo (P850). |
| Rev. Rul. | Revenue Ruling | Resolución administrativa (P850). |
| PLR | Private Letter Ruling | Fallo privado; solo vincula a quien lo pidió. |
| TAM | Technical Advice Memorandum | Asesoría técnica de Chief Counsel en una auditoría. |
| CCA | Chief Counsel Advice | Asesoría del Asesor Legal; no es precedente. |
| TC / USTC | (United States) Tax Court | Tribunal tributario (P850). |
| IDR | Information Document Request | Solicitud de documentos en auditoría. |
| RAR | Revenue Agent Report | Informe del auditor. |
| SNOD / NOD | Statutory Notice of Deficiency | Carta de 90 días (P850: aviso de deficiencia). |
| CDP | Collection Due Process | Audiencia de proceso debido (P850). |
| CAP | Collection Appeals Program | Programa de apelaciones de cobro (P850). |
| NFTL | Notice of Federal Tax Lien | Aviso de gravamen. |
| CSED / ASED / RSED | Collection / Assessment / Refund Statute Expiration Date | 10 años / 3 años / 3‑2 años. |
| IA | Installment Agreement | Plan de pagos (P850). |
| DDIA | Direct Debit Installment Agreement | Plan con débito directo (P850). |
| PPIA | Partial Payment Installment Agreement | Plan que no cubre toda la deuda. |
| OIC | Offer in Compromise | Ofrecimiento de transacción (P850). |
| RCP | Reasonable Collection Potential | Potencial razonable de cobro. |
| CNC | Currently Not Collectible | Cobro suspendido temporalmente (P850). |
| TFRP | Trust Fund Recovery Penalty | Multa del 100 % por retenciones no pagadas. |
| FTA | First‑Time Abate | Condonación por primera vez. |
| FTF / FTP / FTD | Failure to File / Pay / Deposit | Multas por no presentar / pagar / depositar (P850). |
| FPLP | Federal Payment Levy Program | Embargo de pagos federales (P850). |
| SITLP | State Income Tax Levy Program | Embargo de reembolsos estatales. |
| TAS | Taxpayer Advocate Service | Defensor del Contribuyente (P850). |
| TBOR | Taxpayer Bill of Rights | Carta de derechos del contribuyente. |
| LITC | Low Income Taxpayer Clinic | Clínica para contribuyentes de bajos ingresos (P850). |
| VITA / TCE | Volunteer Income Tax Assistance / Tax Counseling for the Elderly | Programas de preparación gratuita (P850). |
| AUR | Automated Underreporter | Programa que genera el CP2000. |
| CP2000 | (Computer Paragraph) notice 2000 | Aviso de ingreso no declarado. |
| IP PIN | Identity Protection PIN | PIN de protección de identidad (P850). |
| WISP | Written Information Security Plan | Plan escrito de seguridad de datos. |
| PII | Personally Identifiable Information | Información personal identificable (P850). |
| TIGTA | Treasury Inspector General for Tax Administration | Inspector general del Tesoro (P850). |
| FOIA | Freedom of Information Act | Ley de libertad de información. |
| ALJ | Administrative Law Judge | Juez administrativo (OPR). |
| ALE | Applicable Large Employer | Empleador grande (ACA, 50+ FTE) (P850). |
| W‑2 | Wage and Tax Statement | Comprobante de salarios (P850). |
| W‑4 | Employee's Withholding Certificate | Certificado de retenciones (P850). |
| W‑9 | Request for TIN and Certification | Solicitud de TIN (P850). |
| 1099 (‑NEC, ‑MISC, ‑K, ‑INT, ‑DIV, ‑B, ‑R, ‑C, ‑G, ‑S) | Information returns | Declaraciones informativas de pagos. |
| 1098 (‑T, ‑E) | Mortgage interest / Tuition / Student loan interest statements | Intereses hipotecarios / matrícula / intereses de préstamo. |
| EFTPS | Electronic Federal Tax Payment System | Sistema de pago electrónico (P850). |
| OBBBA | One Big Beautiful Bill Act (P.L. 119‑21) | Ley de 4 de julio de 2025 con cambios para 2025 y posteriores. |
| TCJA | Tax Cuts and Jobs Act | Ley de 2017 (P850). |
| SECURE 2.0 | Setting Every Community Up for Retirement Enhancement 2.0 Act | Ley de 2022 sobre planes de retiro (P850). |
| ARP | American Rescue Plan Act of 2021 | Ley de rescate de 2021 (P850). |
| DBA | Doing Business As | Nombre comercial (P850). |
| PSI | (PSI Services) | Empresa que administra el SEE. |
| SEE | Special Enrollment Examination | El examen de EA. |
A.17 Ejercicios de vocabulario
Tapa la columna de respuestas y resuelve. Anota cuántos aciertas: menos de 16 de 20 significa repasar A.1 y A.15 esta semana.
Ejercicio 1 — Rellena. "Gain is recognized only ___ the extent of boot received."
Respuesta: to (to the extent = en la medida de).
Ejercicio 2 — Rellena. "The taxpayer may claim the standard deduction ___ ___ ___ itemizing."
Respuesta: in lieu of (en lugar de).
Ejercicio 3 — Elige la palabra. "Alimony under a decree ___ before 2019 is taxable to the recipient." (a) executed (b) realized (c) assessed
Respuesta: (a) executed = firmado/formalizado.
Ejercicio 4 — Empareja. 1. carryback · 2. carryforward · 3. phase‑out · 4. floor — A. beneficio que baja al subir el ingreso · B. llevar a años futuros · C. llevar a años anteriores · D. mínimo no deducible.
Respuesta: 1‑C, 2‑B, 3‑A, 4‑D.
Ejercicio 5 — Verdadero o falso. "Realized gain and recognized gain are always the same amount."
Respuesta: Falso. La ganancia realized puede diferirse (like‑kind) o excluirse (§121), y entonces la recognized es menor.
Ejercicio 6 — Traduce al sentido fiscal. assessment → ?
Respuesta: Determinación/liquidación del impuesto por el IRS, no "evaluación".
Ejercicio 7 — Empareja. 1. levy · 2. lien · 3. summons · 4. seizure — A. gravamen · B. incautación física · C. embargo de dinero/bienes · D. emplazamiento.
Respuesta: 1‑C, 2‑A, 3‑D, 4‑B.
Ejercicio 8 — Rellena. "The deduction is limited to the ___ of $3,000 or the net capital loss." (greater / lesser)
Respuesta: lesser (el menor de los dos).
Ejercicio 9 — Formato EXCEPT. "All of the following are refundable credits EXCEPT: A. EITC B. ACTC C. Credit for Other Dependents D. Premium Tax Credit."
Respuesta: C. El ODC es nonrefundable. En formato EXCEPT buscas la única opción falsa.
Ejercicio 10 — Elige. "A single‑member LLC is ___ a disregarded entity unless it elects otherwise." (a) deemed (b) treated as (c) ambas
Respuesta: (c): deemed y treated as funcionan igual (ficción legal).
Ejercicio 11 — Siglas. Escribe el significado: ASED, CSED, RSED.
Respuesta: Assessment / Collection / Refund Statute Expiration Date — 3 años para determinar, 10 años para cobrar, 3 años desde presentación o 2 desde el pago para reembolso.
Ejercicio 12 — Siglas con doble sentido. ¿Qué significa LLC en una pregunta de Part 1 sobre educación? ¿Y en Part 2?
Respuesta: Part 1: Lifetime Learning Credit; Part 2: Limited Liability Company.
Ejercicio 13 — Falso amigo. "The taxpayer's actual expenses were $4,200." ¿"actual" significa "actuales"?
Respuesta: No. Actual = reales (frente al método de tarifa estándar).
Ejercicio 14 — Empareja. 1. distributive share · 2. guaranteed payment · 3. outside basis · 4. hot assets — A. base del socio en su participación · B. cuentas por cobrar e inventario (§751) · C. parte del ingreso según el acuerdo · D. pago por servicios sin importar la utilidad.
Respuesta: 1‑C, 2‑D, 3‑A, 4‑B.
Ejercicio 15 — Rellena. "The IRS must issue a ___‑day letter before assessing a deficiency; the taxpayer then has ___ days to petition the Tax Court."
Respuesta: 90; 90 (150 días si la carta se dirige a una persona fuera de EE. UU.).
Ejercicio 16 — Elige. "Innocent spouse ___ is requested on Form 8857." (a) relief (b) relieve (c) release
Respuesta: (a) relief (alivio). Release es "liberación" (de un lien) o "cesión" (Form 8332).
Ejercicio 17 — Traduce. "A partnership must furnish Schedule K‑1 to each partner." ¿Qué significa furnish?
Respuesta: Entregar / proporcionar (no "amueblar").
Ejercicio 18 — Empareja. 1. abatement · 2. waiver · 3. offset · 4. discharge — A. compensar el reembolso con una deuda · B. exoneración/cancelación de deuda o gravamen · C. reducción o eliminación de penalidad · D. renuncia o dispensa.
Respuesta: 1‑C, 2‑D, 3‑A, 4‑B.
Ejercicio 19 — Rellena. "Contributions made ___ ___ the due date of the return, ___ extensions, are deductible for 2025."
Respuesta: on or before … excluding (para IRA: hasta la fecha límite sin contar extensiones; para SEP: including extensions). Fíjate cómo una sola palabra cambia la regla.
Ejercicio 20 — Lectura de instrucción. "Which of the following statements regarding practice before the IRS is correct?" ¿Cuántas opciones correctas debes esperar y qué palabra te dice que busques la verdadera y no la falsa?
Respuesta: Una sola opción correcta; la palabra correct (a diferencia de EXCEPT o NOT) indica que buscas la afirmación verdadera.
Fuentes oficiales de este apéndice
- IRS Publication 850 (EN‑SP), English‑Spanish Glossary of Tax Words and Phrases (Rev. Sept. 2023) — traducciones marcadas (P850).
- Treasury Department Circular No. 230, §10.2 (definiciones), §§10.3, 10.20–10.37, 10.50–10.82.
- IRS Publication 17 (2025), Your Federal Income Tax; Publication 947, Practice Before the IRS and Power of Attorney; Publication 594, The IRS Collection Process; Publication 4491 (VITA/TCE Training Guide, glosario).
- IRC §§ 61, 108, 121, 162, 170, 199A, 263A, 351, 368, 401–409A, 469, 1001, 1031, 1231, 1245, 1250, 6501, 6502, 6511, 6662, 6694, 6695, 6702, 7525, 7701.
- PSI, SEE Candidate Information Bulletin — Examination Content Outlines (Parts 1–3).
- One Big Beautiful Bill Act, P.L. 119‑21 (4 de julio de 2025), para las provisiones que aplican al tax year 2025.